о циклу проекту, причому у взаємозв'язку з діяльністю діючого підприємства.
При оцінці кредитоспроможності використовують 2 підходи:
побудова звіту про рух грошових коштів підприємства з урахуванням реалізації інвестиційного проекту. Суть полягає в аналізі майбутнього потоку грошових коштів з щомісячною розбивкою;
розрахунок фінансових коефіцієнтів на основі побудови прогнозної звітності. Значущі дані коефіцієнтів повинні знаходитися в допустимому діапазоні. Показники ефективності інвестиційного проекту: чиста поточна вартість проекту, внутрішня норма прибутку, коефіцієнт рентабельності інвестицій, термін окупності проекту, точка беззбитковості, аналіз чутливості проекту.
Іпотечні кредити надаються на термін понад три роки на придбання нерухомості з оформленням права власності на неї кредитної організації у разі непогашення кредиту позичальником.
Проводка по видачі іпотечного кредиту: Дт 455 Позичковий рахунок Громадяни (фізичні особи), Кт 20202 Каса кредитної організації або Рахунок юридичної особи, що продав нерухомість.
Прихід по позабалансових рахунках: 91301 або 91307.
Можливий інший варіант видачі іпотечного кредиту, коли клієнт відкриває цільової внесок, куди вносить внески в оплату нерухомості: Дт 20202 Каса кредитної організації, Кт Депозитний рахунок клієнта з правом поповнення і витрачання.
У цьому випадку валюта позики може зараховуватися також на депозитний рахунок: Дт 455 Позичковий рахунок Громадяни (фізичні особи), Кт Депозитний рахунок клієнта з правом поповнення і витрачання.
Надалі платежі за нерухомість можуть здійснюватися з депозитного рахунку: Дт Депозитний рахунок позичальника з правом поповнення та витрачання, Кт Рахунок юридичної або фізичної особи, що продає нерухомість; або Каса кредитної організації (в межі »; установленого ліміту).
У практиці можливі чотири способи погашення іпотечного кредиту:
) Прямі відрахування від заробітної плати. Цей спосіб передбачає укладання угоди з роботодавцем клієнта про періодичне перерахування в рахунок погашення кредиту частини заробітної плати позичальника платіжним дорученням:
Дт Розрахунковий рахунок юридичної особи - роботодавця позичальника, Кт Позичковий рахунок Громадяни (фізичні особи).
) Перерахування заробітної плати на цільовий депозитний рахунок у банку. Позичальник відкриває рахунок в тій же кредитної організації, де узятий кредит, і суми періодичних платежів списуються в цього рахунку.
ДТ- Розрахунковий рахунок роботодавця позичальника
Кт-Депозитний цільовий рахунок позичальника
Кт-Позичковий рахунок Громадяни (фізичні особи).
Для нейтралізації інфляції можуть бути відкриті валютні рахунки.
) Готівкові внески: ДТ- Каса кредитної організації, Кт-Позичковий рахунок «Громадяни (фізичні особи)»
) Внески на рахунки «Розрахунки з клієнтами». Кредитна організація відкриває кілька рахунків розрахунків з клієнтами в інших кредитних організаціях у різних районах міста, на які позичальники можуть вносити внески. Кредитна організація-- одержувач зобов'язується перераховувати відповідні суми на кореспондентський рахунок організації, що видала кредит.
Дт - Каса банку-кореспондента
Кт - Кореспондентський рахунок.
Дт - Кореспондентський рахунок,
Кт - Позичковий-рахунок «Громадяни (фізичні особи)».
Витрата по позабалансових платежах: 91301 або 91307.
При порушенні термінів погашення, сума простроченого платежу переноситься на рахунки прострочених позичок та відсотків в тому ж порядку, що і по короткострокових кредитах.
При тривалій простроченої заборгованості необхідна реалізація заставленого майна.
Отже, потрібно відзначити насамперед, що позикові кошти та їх облік можна розділити на облік короткострокових позикових коштів (або кредитів) та облік середньострокових і довгострокових позикових коштів (або кредитів).
5. Здійснення супроводу виданих кредитів. Формування і регулювання резервів на можливі втрати по кредитах
Моніторинг - періодична оцінка фінансового стану позичальника на основі фінансової звітності з метою визначення ймовірності погашення позички і передбачуваного резерву на можливі втрати по позиках.
Поняття «кредитний моніторинг» являє собою систему відстеження за цільовим та ефективним використанням кредиту, своєчасним і повним погашенням його, розробку і прийняття належних заходів для вирішення цих завдань.
При різноманітті способів організації та здійснення кредитного моніторингу, всі вони (способи) засновані на наступних чотирьох основних принципах.
. Проведення банками - кредиторами періодичних перевірок всіх видів кредитів. Так, наприклад, всі великі кредити перевіряються з періодичністю в кожні 30,60 або 90 днів на розсуд банку, а решта (більш дрібні) кредити перевіряються у вибірков...
