ки у звітному періодеУровень у% до виручки в базисному періодеОтклоненіе уровня1345=4-3678=7-6Остаток грошових коштів на початок звітного года63169564100% 100% 0Средства, отримані від заказчіков656156179441001000Прочіе доходи ------
Рух грошових коштів по поточній діяльності
Грошові кошти, спрямовані:
На оплату придбаних матеріалів, робіт, послуг та інших актівов35711670- 190154,4329,73- 24,7На оплату труда802169789512,2230,2117,99На виплату дивідендів, відсотків ------ На розрахунки по податках і сборам13111167- 14419,9820,780,8На відрахування в державні позабюджетні фонди2094422333,197,874,68На оренду помещенія480540607,329,612,29На інші расходи74159851,132,831,7
Так само негативним моментом в русі грошових коштів організації в 2012 році є перевищення відтоку коштів над їх припливом. У 2012-2013 роках ситуація зворотна.
Відтік грошових коштів здійснюється в першу чергу на оплату придбаних матеріалів, робіт, послуг активів, в середньому за два роки 39,39%. При цьому в 2012 році на першому місці з незначним відривом від даного напрямку витрат виявилися витрати на оплату праці.
Далі йдуть витрати на податки і збори, в середньому за два роки 19,04%, при цьому слід зазначити, що в 2013 році відтік грошових коштів на сплату податків перевищив їх відтік на оплату праці. Досить істотні витрати на оплату оренди приміщення.
Аналіз показників рентабельності ТОВ »САКС-ТМ» за період 2012-2013 рр. представлений в таблиці 5.
Таблиця 5 - Показники рентабельності ТОВ »САКС-ТМ» за період 2012-2013 рр.
Показателі2012 год2013 годОтклоненіеТемп зростання (зниження)% 1234=3-25=(3/2) * 100Рентабельность продажів,% 8,205,15-0,0192,3Бухгалтерская рентабельність від звичайної діяльності,% 8,275,25- 3,0263,4Чістая рентабельність,% 6,293,99- 2,363,4Економіческая рентабельність,% 48,6824,39- 24,2950,1Рентабельность власного капіталу,% 97,2295,00- 2,2297,7Валовая рентабельність,% 8,855, 90- 2,9566,6Затратоотдача8,935,43- 3,560,8Рентабельность перманентного капіталу,% 97,2295,00- 2,2297,7
Рентабельність продажів показує, скільки прибутку припадає на одиницю реалізованої продукції. Бухгалтерська рентабельність від звичайної діяльності показує рівень прибутку після виплати податку.
Чиста рентабельність показує, скільки чистого прибутку припадає на одиницю виручки. Економічна рентабельність показує ефективність використання всього майна організації.
Рентабельність власного капіталу показує ефективність використання власного капіталу організації. Валова рентабельність показує, скільки валового прибутку припадає на одиницю виручки. Затратоотдача характеризує, скільки прибутку від продажів доводиться на 1 тис. Руб. витрат. Усі показники рентабельності досліджуваного підприємства мають до кінця періоду тенденцію до зниження. Це в першу чергу відбувається внаслідок різкого зниження прибутку в 2013 році. Звітність ТОВ »САКС-ТМ» за період 2012-2013 рр., На підставі даних якої будувався аналіз, представлена ??в додатку 1.
2.2 Порядок розрахунку Ліміту по касі та контроль за його виконанням в ТОВ »САКС-ТМ»
Ліміт - це засіб управління певними формами прийнятого ризику. Ліміт являє собою кількісне обмеження, що накладається на певні характеристики операцій організації. Ліміти є найбільш популярним інструментом управління ризиків у банку. При установці ліміту організація визначає наступні параметри:
показник, на який встановлюється ліміт
вимір показника - як показник буде розраховуватися
граничне значення показника.
Які види лімітів (обмежень) присутні:
Ліміт на Контрагента. Обмеження на виконання угоди пов'язані з корпоративними клієнтами та його підрозділами. Коли контрагент одночасно є банком, емітентом, кредитором, поручителем або засновником іншого клієнта;
Ліміти по цінних паперах. Обмеження на кількість цінних паперів одного емітента;
Ліміт по ринку;
Ліміт по валюті платежу;
Ліміт на операції. Обмеження на покупку/продаж цінних паперів. На термінові угоди.
Розрахунок залишку ліміту каси 2012 - 2013 був розглянутий такий спосіб. Якщо раніше ліміт залишку готівкових коштів встановлювався банком, а з керівництвом компанії він тільки узгоджувався, то з цього року ліміт залишку більше не потрібно погоджувати з банком. Керівництво самостійно його встановлює.
Розглянемо, яким чином відбувається розрахунок залишку ліміту каси 2012 - 2013 залишку гро...
