ваних готівки;
звіряє номер контрольної марки, відривного талона з номером на видатковому касовому документі і приклеює контрольну марку, відривний талон до видаткового касового документу передає клієнту видатковий касовий документ для проставлення підпису клієнта в присутності касового працівника (на видатковому касовому ордері;
перераховує підготовлену до видачі суму готівки в присутності клієнта таким чином, щоб клієнт міг бачити кількість перераховуваних банкнот Банку Росії, монет Банку Росії та їх номінали, звіряє підпис клієнта у видатковому касовому документі з підписом, проставленою в документі, що засвідчує особистість, видає готівку особі, зазначеній у видатковому касовому документі, підписує видатковий касовий документ і проставляє відбиток штампа каси на видатковому касовому ордері 0402009.
.2 Контроль банку за дотриманням касової дисципліни
Чинна нормативно-правова база передбачає проведення банками систематичних перевірок дотримання підприємствами касової дисципліни та умов роботи з готівкою.
Періодичність і коло підприємств, що підлягають перевірці, визначаються керівником банку з урахуванням обсягу їх готівково-грошового обігу, виконання вимог порядку ведення касових операцій, а також інформації податкових органів про факти порушення підприємствами умов роботи з готівкою. Період, за який банк розглядає стан касової дисципліни підприємства, повинен бути не менше трьох місяців. Перевіряючий повинен мати документ на право здійснення перевірки, підписаний керівником банку, а також заздалегідь повинен поставити до відома керівника підприємства і головного бухгалтера про майбутню перевірку.
До початку перевірки працівник банку вибирає дані про проведені підприємством в контрольованому періоді операціях по надходженнях і видача грошей з каси банку та їх цільовим призначенням, ліміті залишку грошей у касі, порядку і термінах здачі виручки, знайомиться з статутом підприємства, договором банківського рахунку, дозволом банку про право витрачання підприємством постійної грошової виручки, довідкою про результати попередньої перевірки касових операцій та іншими документами.
У ході перевірки дотримання порядку ведення касових операцій на підприємстві розглядаються:
. Ведення касової книги та інших касових документів. При цьому розглядається дотримання встановленого порядку оформлення операцій з приймання та видачі готівки з каси підприємства, ведення форм первинної облікової документації по касових операціях, складання щоденного звіту касира по виробленим касовим операціям відповідно до прибутково-видатковими документами, розрахунково-платіжними відомостями.
. Повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку. Відповідність записів у касовій книзі даними банку (за сумами, отриманими з банку). У разі розбіжності між даними банку і записами в касовій книзі з'ясовуються причини цих розбіжностей. Фактична наявність грошей в касі підприємства представником банку не перевіряється. Однак якщо залишок каси по касовій книзі складається у великих розмірах, тривалий час не знижується і значно перевищує щоденні надходження і видачі, перевіряючий має право вимагати від керівника підприємства призначення ревізії каси.
. Повнота здачі грошей в касу установи банку. Перевіряється своєчасність повернення до установи банку не виплачених у строк коштів на заробітну плату, виплати соціального характеру та інших грошових коштів. Звіряються суми і дати здачі готівки в банк поданням перевіряючого з записами в касовій книзі. При наявності розбіжностей між даними установи банку та записами в касовій книзі з'ясовуються причини такої розбіжності.
. Витрачання готівки з касової виручки підприємства на узгоджені з банком мети, наявність рішення банку про право на таке використання готівки.
. Здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами. При цьому перевіряється дотримання підприємством граничних сум готівково-грошових розрахунків. Підставою для визначення суми витрачання підприємством готівки і підтвердженням цих видатків є: договір, копія товарного чека, рахунок, звіти підзвітних осіб про витрачання отриманих готівки. При цьому переоформлення раніше виданих підзвітних сум в новий аванс може розглядатися як приховування перевищення ліміту залишку каси.
. Дотримання на кожен день періоду, що перевіряється встановленого банком ліміту залишку каси, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк не виплачених у строк коштів на оплату праці та соціально-трудових пільг. При виявленні порушень з'ясовується, коли, в якій сумі, і з якої причини мало місце перевищення ліміту каси. У разі неодноразового перевищення підприємством встановленого ліміту залишку каси розраховується середня величин...
