-с=11968,9 - 10545,3=1423,6
ДФЗПв-с=1423,6 тис. т.
Для решти категорій персоналу розрахунки відхилень аналогічні. Результати представлені в таблиці 2.5.
Таблиця 2.5 - Розрахунок відхилень фонду заробітної плати за 2012
Категорії работніковФЗП, тис. руб.Абсолютное отклоненіеОтносітельное отклоненіеДопустімое отклоненіепланотчетанал.нат.% нат.% нат.% Загальний ФЗП:23508,825145,126682,51636,37,0-1537,4-6,53173,713,5водители10545,311399,111968,9853,88,1-569,8-5,401423,613,5ремонтные і допоміжні рабочіе6367,46651,07227,0283,64,5-576,0-9,0859,613,5Управленческій персонал6596,17095,07486,6498,97,6-391,6-5,9890,513,5
2.4 Аналіз собівартості транспортних послуг
Зміна собівартості перевезень залежить від роботи підприємства і від зовнішніх факторів (зміна цін на експлуатаційні матеріали).
Аналіз собівартості перевезень повинен показати, за якими статтями витрат отримана економія, а за якими - перевитрата коштів, які фактори і якою мірою вплинули на рівень собівартості.
Аналіз зробимо шляхом зіставлення планових і фактичних витрат. До основних факторів, що впливає на зміну собівартості належать: зміна цін на паливо і матеріали, економія або перевитрата на експлуатаційні матеріали, зміна продуктивності праці і. т. д.
Відсоток виконання плану за статтями витрат собівартості представлений в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6 - Відсоток виконання плану за статтями витрат (2012)
Статті затратЗатратиВиполненіе плану,% План, тис. руб.Отчет, тис. руб.1 ФОТ водітелей13 382,014 465,5108,11.1. Заробітна плата водітелей10 545,311 399,1108,11.2. Страхові виплати2 836,73 066,4108,12. Змінні витрати: 32 113,233 611,4104,72.1. Топліво15 803,417 640,0111,62.2. Мастильні матеріали1 573,21 700,4108,12.3. Витрати на шіни2 758,83 013,8109,22.4. ТО і ТР11 977,811 257,294,03. Постійні витрати: 9 190,810 600,8115,33.1. АТ на відновлення ПС1 194,61 194,6100,03.2. Прочіе7 996,29 406,2117,6Ітого: 54 686,058 677,7107,3 ??
Далі зробимо аналіз загальної суми витрат, використовуючи прийом вирівнювання початкових точок аналізу.
, (2.17)
, (2.18)
, (2.19)
, (2.20)
де Са - аналітична сума витрат, руб;
- аналітична сума фонду заробітної плати водіїв, руб;
Сапер - аналітична сума змінних витрат, руб;
Пlобщ - відсоток виполненія плану по спільного пробігу;
Сапост - аналітична сума постійних витрат, руб.
тис.руб.
тис.руб.
тис.руб.
тис.руб.
тис.руб.
Розрахунок аналітичних сум витрат представлений в таблиці 2.7.
витрата рухомий вантаж, що перевозиться
Таблиця 2.7 - Розрахунок аналітичних сум витрат
Статті затратФормулаЗначенія, тис. руб.ФОТ водіїв 15188,57Переменние витрати: 35838,3- паливо 17636,6- мастильні матеріали 1755,7- витрати на шини 3078,8- ТО і ТР 13367,2Постоянние витрати: 9190,8Ітого: 60217,67
Розрахуємо абсолютні, відносні і допустимі відхилення, а також вплив відхилень на загальну суму витрат (див. таблиця 2.8). Для цього використовуємо прийом вирівнювання початкових точок аналізу.
Для визначення впливу відхилення на загальну суму витрат - відхилення ділимо на загальні витрати і множимо на 100%.
Таблиця 2.8 - Розрахунок відхилень загальної суми витрат
Стаття затратОтклоненіе, тис. руб.Вліяніе відхилень на загальну суму витрат,% ПерерасходАДОАДО1 ФОТв1 083,51 806,6-723,11,983,30-1,32-176,92 Змінні расходи1 498,23 725,1-2 226,92,746,81-4,07-1 307,7- Топліво1 836,61 833,23,43,363,350,011,0- Мастильні матеріали127,2182,5-55,30,230,33-0,10-1 , 6 витрати на шіни255,0320,0-65,00,470,59-0,12-3,3- ТО і ТР - 720,61 389,4-2 110,0-1,322,54-3,86-462 , 23 Постійні витрати: 1 410,00,01 410,02,580,002,58237,0Всего3 991,75 531,7-1 540,07,3010,12-2,82-1 540,0
Знайдемо перевитрата коштів:
, (2.21)
де - вплив відносного відхилення на i-ту статтю витрат,%;
- витрати по i-ої статті витрат, тис.руб.
Для прикладу розрахуємо перевитрата коштів по ФОТв:
тис. руб.
Допустиме відхилення за всіма статтями витрат становить 5531,7 тис. руб. Допустиме відхилення показує, яку суму підприємство повинно було заощадити в зв'язку зі зміненим обсягом робіт.
За відносним відхиленню спостерігається економія за всіма статтями витрат, крім витрат за статтею ФОТв і постійні витрати. Загальний перевитрата коштів становить 1540 тис. Руб. Відносне відхилення вказує на суб'єктивний характер виникнення е...
