"justify"> Готівкові гроші надходять до каси організації: з банківських рахунків організації; від покупців (виручка від продажів); від підзвітних осіб (повернення невикористанихсум); в оплату за грошові документи; від співробітників організації (повернення позик, відшкодування шкоди); від засновників (внесення статутного капіталу) і т.д.
Операції з надходження грошових коштів у касу підприємства ЗАТ Колос оформляються уніфікованим первинним документом - Прибутковим касовим ордером (форма КО - 1) (додаток 9).
Бухгалтер виписує (оформляє на комп'ютері) 1 примірник прибуткового касового ордера. Відривну частину (квитанцію) завіряється печаткою і видати особі, яка внесла гроші в касу. Гроші, які надходять до каси як виручка за товари, роботи, послуги оформляються із застосуванням касового апарату, тобто крім квитанції до прибуткового ордера покупцю видається касовий чек.
Виписаний прибутковий ордер реєструється в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма КО - 3), і підшивається до звіту касира (відривний аркуш касової книги) (додаток 10).
Операції з видачі грошових коштів з каси ЗАТ Колос оформляються уніфікованим первинним документом - видатковий касовий ордер (форма КО - 2) (додаток 11). Видатковий касовий ордер може бути складений на одну операцію або на групу однотипних операцій (наприклад: на виплату зарплати оформляється Платіжна відомість і на загальну суму за відомістю виписується один видатковий касовий ордер). Виписаний видатковий ордер реєструється в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів (форма КО - 3), і підшивається до звіту касира (додаток 12). Видача готівки з каси відбувається в наступних випадках:
. Виплата заробітної плати та прирівняних до неї платежів (премії, відпускні, допомоги).
. Видача грошей під звіт співробітникам організації.
. Здача готівки в банк.
. Виплати постачальникам.
. Виплати засновникам.
Коли видача грошей проводиться за дорученням, оформленим у встановленому порядку, в тексті видаткового касового ордера після прізвища, імені та по батькові одержувача грошових коштів бухгалтером вказуються прізвище, ім'я та по батькові особи, якій довірено отримання грошей.
Коли ж видача грошей проводиться за відомістю, то перед розпискою в одержанні грошей касир робить напис За дорученням raquo ;. Ніяких підчисток, помарок або виправлень у касових документах не допускається. Гроші за прибутковими і видатковими касовими ордерами приймаються і видаються тільки в день складання цих документів. Прибуткові та видаткові касові ордери або платіжні відомості на руки, особам, що вносять або одержують гроші, не видаються. Прибуткові та видаткові касові ордери мають роздільне (окремо за прибутковими і за видатковими ордерами) нумерацію без пропусків і реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.
Журнал реєстрації побудований таким чином, що за його даними контролюється цільове призначення отриманих та витрачених готівкових грошових коштів підприємства ЗАТ Колос raquo ;, присвоюються номери касових документів, перевіряється повнота проведених касиром операцій.
Касова книга на підприємство ЗАТ Колос ведеться касиром. Листи в книзі нумеруються, прошнуровуються і опечатуються містичний печаткою. На останній сторінці книги робиться запис: У цій книзі всього пронумеровано сторінок ... і проставляються підписи керівника і головного бухгалтера підприємства. Записи в касовій книзі ведуться в двох примірниках під копіювальний папір. Другий примірник відривається і являє собою звіт касира, а потім підшивається до каси за той період, за який він складений.
Підчистки та виправлення в касовій книзі заборонені, за винятком виправлень, зроблених коректурним способом і завірених підписами касира і головного бухгалтера.
Всі документи, пов'язані з приходом і витратою коштів зберігаються в архіві підприємства ЗАТ Колос 5 років, останнім часом застосовується ЕОМ. облік грошовий каса бухгалтерський
Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей і за всякий заподіяний у зв'язку з неправильним їх зберіганням збитків підприємству. Інвентаризація каси проводиться відповідно до наказу №49 Мінфіну РФ від 13.06.1995 р Про затвердження методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань та Порядком ведення касових операцій.
Мета інвентаризації - перевірка правил зберігання готівки, оформлення первинної та вторинної облікової документації, відповідність залишку в касовій книзі фактичному залишку в касі. Інвентариз...
