ація на підприємстві ЗАТ колос проводиться у випадках: при зміні касира; при виявленні нестач і розкрадань; перед складанням річної звітності. В інших випадках терміни проведення інвентаризації встановлює керівник організації в Наказі про проведення інвентаризації, також в Наказі призначається комісія для проведення інвентаризації (це, як правило, представник керівництва, бухгалтерії, служби аудиту).
На підприємстві ЗАТ Колос при розрахунках з підзвітними особами визначають коло працівників підприємства, які є підзвітними особами, тобто працівниками, які отримали авансом готівкові суми грошових коштів на адміністративно-господарські та відрядження.
Треба також зазначити, що список підзвітних осіб затверджується генеральним директором підприємства ЗАТ Колос raquo ;. Розміри видаваних сум обмежені: видача готівкових коштів на господарські потреби передбачено кошторисом підприємства (1500 рублів). Сума видачі на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, залежить від терміну відрядження та її місця призначення.
Відрядженому працівникові видається грошовий аванс у межах сум, належних на оплату проїзду в обидва кінці, добових і витрат по найму житлового приміщення. Видача готівкових грошових коштів під звіт на відрядження оформляється посвідченням про відрядження і видатковим касовим ордером (додаток 14).
Зазначені суми на витрати на відрядження включаються в собівартість продукції. Протягом трьох днів після повернення з відрядження підзвітна особа звітує за отримані і витрачені суми. З цією метою їм складається авансовий звіт (додаток 15) на основі документів (рахунків магазинів, товарних чеків, залізничних, авіаційних та інших квитків) і додається посвідчення.
Після перевірки бухгалтером авансового звіту і визначення суми до звіту, останній, затверджується генеральним директором підприємства і приймається до обліку. Залишок невикористаних сум здається підзвітною особою в касу за прибутковим касовим ордером, а перевитрата видається з каси за видатковим касовим ордером в день здачі авансового звіту.
Нові аванси підзвітній особі видаються лише за умови повного розрахунку за раніше виданим авансом. У осіб, які не надали звіти і виправдувальні документи у витрачанні підзвітних сум у встановлені терміни або не повернули в касу підприємства залишки не використаних сум авансів, бухгалтерія утримує з нарахованої заробітної плати дану заборгованість в порядку, передбаченому законодавством.
До обліку приймаються авансові, звіти, перевірені арифметично, по суті (стосовно доцільності і необхідності витрат, відповідності їх призначенню авансу) і затверджених генеральним директором підприємства. Бухгалтер опрацьовує авансовий звіт, проставляючи на документах і на звіті кореспондуючі рахунки, що відповідають напрямку витрати.
Рахунок 50 Каса активний. За дебетом рахунка відображається надходження грошових коштів і грошових документів у касу організації. За кредитом - виплата грошових коштів та видача грошових документів з каси.
До рахунку 50 можуть бути відкриті такі субрахунки:
- 1 Каса організації
- 2 Операційна каса
- 3 Грошові документи та інші.
На субрахунку 50-1 Каса організації враховуються кошти у касі організації.
На субрахунку 50-2 Операційна каса враховується наявність і рух грошових коштів в операційних касах. Наприклад, це - квиткові каси, каси відділень зв'язку, каси товарних контор і т.д. Цей субрахунок може бути відкритий організацією при необходімості.На субрахунку 50-3 Грошові документи враховуються перебувають у касі організації поштові марки, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки та інші грошові документи.
Типові проводки по роботі з касою. За дебетом:
Дт 50 КТ 01 - Інші надходження готівкових грошових коштів
Дт 50-01 Кт 50-02 Здано готівку з операційної каси в основну
Дт 50 Кт 51 Надійшли в касу грошові кошти зняті з розрахункового рахунку
Дт 50-01 Кт 57 Надійшли в касу грошові кошти, що числилися в дорозі
Дт 50-01 Кт 60 Повернення сум постачальником, надміру сплачені йому раніше
Дт 50-01 Кт 62 Надійшли в касу грошові кошти від покупців
Дт 50-01 Кт 66 Надійшли в касу грошові кошти, отримані за договором короткострокового кредиту
Дт 50-01 Кт 67 Надійшли в касу грошові кошти, отримані за договором довгострокового кредиту
Дт 50-01 Кт 75 Надійшли в касу кошти, внесені в статутний капітал
Дт 50-01 Кт 76-...
