ючих виробів, що використовуються для виробництва продукції (списаних на собівартість) у третьому кварталі, - 25% річних.
2) оплата праці основних робітників за вироблену продукцію (списану на собівартість), оплата праці допоміжних робітників і службовців, шофера, інші загальногосподарські витрати в третьому кварталі - 25% відповідних річних витрат.
Визначимо величину доходу (виручки від реалізації продукції) за:
1) третій квартал:
) дев'ять місяців:
Д 9 міс=10597500 + 8831250=19428750 руб.
Амортизаційні відрахування по устаткуванню за дев'ять місяців складуть:
А про 9 міс=33833? 8=270664 руб.
Тоді залишкова вартість устаткування складе:
) на 01.08 - 3857002 руб. (3890835 - 33833);
) на 01.09 - 3823169 руб. (3857002- 33833);
) на 01.10 - 3789336 руб. (3823169 - 33833).
Амортизаційні відрахування по автомобілю за дев'ять місяців складуть:
А авто 9 міс=5 417? 5=27085 руб.
Залишкова вартість автомобіля складе:
1) на 01.08 - 633749 руб. (639166 - 5417);
) на 01.09 - 628332 руб. (633749 - 5417);
) на 01.10 - 622915 руб. (628332 - 5 417).
Орендна плата:
) за третій квартал:
) за дев'ять місяців:
АП 9 міс=135000 + 67500=202500руб.
Витрата матеріалів і комплектуючих виробів, що використовуються для виробництва продукції (списаних на собівартість) за дев'ять місяців складе:
Зробимо розрахунок витрат на оплату праці та відрахувань на соціальні потреби за дев'ять місяців поточного року. Визначимо суму оплати праці основних (виробничих) робітників за вироблену продукцію:
Сума оплати праці допоміжних робітників і службовців складе:
Оплата праці шофера буде дорівнює:
ВІД ш 9 міс=12500? 6=75000 руб.
Тоді загальний фонд оплати праці працівників підприємства (основних, допоміжних робітників, службовців і шофера) складе:
ВІД 9 міс=1320000 + 1215333 + 75000=2610333руб.
При цьому відрахування на соціальні потреби із заробітної плати працівників (основних, допоміжних робітників, службовців і шофера) складають:
Інші загальногосподарські витрати за минулий період визначаються як сума першого півріччя та третього кварталу, з урахуванням того, що в третьому кварталі інші виробничі витрати склали 25% від річної суми:
Витрати на покупку бензину за дев'ять місяців поточного року складають:
Р б 9 міс=17000 + 300? 15=21500 руб.
Тепер розрахуємо авансові платежі транспортного податку за дев'ять місяців:
Виконаємо розрахунок податку на майно за дев'ять місяців поточного року. Для цього визначимо середню вартість майна.
Тоді податок на майно за дев'ять місяців складе:
Витрати, що зменшують оподатковуваний прибуток, за дев'ять місяців поточного року зведемо в таблицю 2.6.
Таблиця 2.6 Витрати підприємства, зменшують оподатковуваний прибуток, за дев'ять місяців поточного року
Кошторис расходовСуммаАмортізація оборудованія270664Амортізація автомобіля27085Арендная плата виробничого приміщення і офіса67500Стоімость матеріалів і комплектуючих, списаних на себестоімость2887500Оплата праці работающіх2610333Отчісленія на соціальні нужди783100Прочіе загальногосподарські расходи86100Расходи на бензін21500Транспортний налог1088Налог на імущество58281Ітого: расходи6948151
Тепер здійснимо розрахунок податку на прибуток за дев'ять місяців. Визначимо суму оподатковуваного прибутку:
НОП 9 міс=19428750 - 6948151=12480599 руб.
Тоді сума податку на прибуток становитиме:
Виконаємо розрахунок ПДВ за третій квартал за операціями:
1) реалізація продукції;
2) виплата оренди;
) купівля матеріалів і комплектуючих виробів.
ПДВ, отриманий від реалізації продукції, складе в третьому к...
