вних засобів. Загальний стан грошових коштів та активів представлено в таблиці 5.
Таблиця 5 - Загальний рух грошових коштів ТОО «Кредо-Систем»
ПоказателіГодиАбсолют змен.Относіт змен.2009201020112012Денежние средства21236119550Касса0,50,11610,5200Расчетний счет1,50,920897,5600Прочіе001211100Кредіторская задолженность644486973871019665102062103,20Дебіторская задолженность181021721212546192861184106,54
Про динаміку залишків коштів на розрахунковому рахунку можна сказати, що вона цілком відповідає профілю підприємства.
Для грошових коштів на інших (спеціальних) рахунках у банку характерна тенденція у бік їх зменшення.
Таке зменшення грошових коштів до кінця звітного періоду можливо пов'язано зі зменшенням бази оподаткування з податку на майно організацій, до якої входять і всі грошові кошти підприємства.
Але в цілому, що намітилася тенденція до зниження величини грошових коштів повинна звернути на себе найпильнішу увагу керівництва: величини грошових коштів повинно вистачати на здійснення поточної господарської діяльності.
Можна стверджувати, що залишки на кінець звітних періодів грошових коштів в касі нестабільні і змінюються протягом аналізованого періоду.
Можливо, це обумовлено тим, що підприємства повинні погоджувати з банком, в якому знаходиться його розрахунковий рахунок, розмір касового ліміту, тобто максимально можливі суми грошових коштів знаходиться в касі. Що стосується грошових коштів на розрахунковому рахунку, то для детального аналізу їх витрачання необхідно переглянути банківські виписки за відповідні періоди.
Велику увагу слід приділити динаміці зміни кредиторської та дебіторської заборгованості. Бажано, щоб кредиторська заборгованість була трохи вище дебіторської.
Це обумовлено тим, що дебіторська заборгованість - це гроші тимчасово абстрактні з обороту, а кредиторська - грошові кошти, залучені в оборот.
Також небажано сильне перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською, бо у разі вимоги кредиторів (особливо по короткострокової заборгованості) повернути борг, підприємство може бути поставлено в залежність від фінансового стану дебіторів.
Як видно з таблиці 5, кредиторська заборгованість протягом трьох років зросла на 3% або на +2062 тис.тенге, що перевищує абсолютне зменшення грошових коштів, тобто можна зробити попередній висновок, що в ТОО «Кредо-Систем» присутня постійна нестача грошових коштів.
Зростання дебіторської заборгованості практично на 7%, що в абсолютному вираженні склало 1 184 тис. тенге є абсолютно неприйнятним негативним фактом.
Відволікання з обороту підприємства такої суми негативно позначається на звороті її активів, тим більше, що завжди є ризик неповернення грошей покупцями. Для забезпечення поточної діяльності та розрахунків з кредиторами дебіторська заборгованість ТОО «Кредо-Систем» (на 01.01.12.) Не повинна перевищувати 665 111 тис. Тенге.
Проведемо аналіз основних джерел припливу і відтоку грошових коштів. (Таблиця 6)
Таблиця 6 - Аналіз джерел припливу і відтоку грошових коштів, тис.тг.
Показники Роки 201020112012Остаток коштів на початок года21236Поступіло грошових коштів за все, в т.ч.757484406349011виручка від реалізації продукціі757484406349011виручка від реалізації основних засобів --- бюджетні асигнування --- відсотки по фінансових вкладеннях --- інші надходження--- Направлено грошових коштів усього, в т.ч.757494382849236на оплату товаров522052689432391на оплату труда1177893949482отчісленія на соціальні потреби --- на видачу підзвітних сум --- на оплату машин і транспортних засобів --- на фінансові вкладення-- 77на розрахунки з бюджетом955969586541сдано в банк з каси --- інші виплати2207582745Остаток грошових коштів на кінець періода123611
Таким чином, за даними аналізу можна зробити наступні висновки:
. За аналізований період ТОО «Кредо-Систем» в цілому за кожен рік переважав приплив грошових коштів над відтоком.
. Частка надходжень від реалізації продукції, надання послуг становила відповідно 60,0%, 53,9% і 57,4% за 2010-2012 рр. Для підтримки такої тенденції потрібно прагнути швидше перетворювати дебіторську заборгованість, (яка по роках дорівнює у відсотках від виручки від реалізації відповідно 10,8%, 9,6%, 9,1%) в грошові кошти. Видно, що частка дебіторської заборгованості в виручці знижується.
. Грошові кошти спрямовують в основному на оплату товарів. Частка таких витрат становить по роках 69,1%, 67,3%, 77,9%.
Якщо до цих витрат додати витрати на оплату пр...
