аці (вийде 71,9%, 81,9%, 83,1%), то виручки від реалізації продукції цілком вистачить, щоб їх провести.
Це говорить про нормальну роботу організації.
. Негативним моментом є відсутність фінансових вкладень у ТОО «Кредо-Систем». Ці вкладення (у цінні папери, строкові депозити) могли б приносити дохід.
Однак, незважаючи на переважання в цілому за період припливу грошових коштів над відтоком, іноді у підприємства не вистачало коштів, щоб розрахуватися з кредиторами.
Розглянемо рух грошових коштів ТОО «Кредо-Систем» в розрізі основної, операційної та позареалізаційної діяльності, скориставшись даними «Звіту про результати фінансово-господарської діяльності», дані представимо в таблиці 7.
Як видно з таблиці 7, в цілому за три досліджуваних року, загальним фінансовим результатом діяльності підприємства була прибуток.
Таблиця 7 - Аналіз грошових потоків за видами діяльності ТОВ «Кредо-Систем»
Показники Роки 2009201020112012Текущая (основна діяльність) Позитивний грошовий поток109125757484406349011Отріцательний грошовий поток106189741264287247117Чістий грошовий поток2936162211911894Операціонная деятельностьПоложітельний грошовий поток0000Отріцательний грошовий поток050701836Чістий грошовий поток0-5070-1836Внереалізаціонная деятельностьПоложітельний грошовий поток1601570740Отріцательний грошовий поток920300950474Чістий грошовий потік - 760-143-950266Налог на прібиль187297214578Ітого ЧДП/ чиста прібиль304736463246
У перебігу 2009-2012 рр. спостерігалася тенденція до збільшення загального чистого грошового потоку, але в 2011 р вона зменшилася. Сталося це в результаті виплат за банківським кредитом - негативному грошовому потоку з операційної діяльності.
Такий стан справ дозволяє зробити наступні висновки:
співвідношення кредиторської та дебіторської заборгованості не задовольняє вимогам фінансової незалежності підприємства;
коливання суми грошових коштів в касі і на розрахунковому рахунку говорять про нестабільність в отриманні і особливо витрачання грошових коштів;
стан справ можна змінити, проаналізувавши основні канали надходження і напрями використання грошових коштів, взявши за основу «Звіт про рух грошових коштів» річної звітності.
Звіт пояснює зміни, що відбулися з одним з компонентів фінансової звітності - грошовими коштами - від однієї дати балансового звіту до іншої, тобто дає можливість користувачам проаналізувати поточні потоки грошових коштів, оцінити їхні майбутні надходження, оцінити здатність підприємства погасити свою заборгованість і виплатити дивіденди, проаналізувати необхідність залучення додаткових фінансових ресурсів.
Його великою гідністю є те, що він в простій і аналітичній формі дозволяє виявити фактори, що вплинули на зміну грошових потоків за звітний період.
Безсумнівно, це є негативним фактів у фінансово-економічної діяльності підприємства. Частка чистого грошового потоку по основній діяльності становила в 2008-2011 рр. 2,77%, 1,42%, 3,11% і 3,56% відповідно.
Т.е. в цілому підприємство працює досить стабільно, хоча для підприємства така питома вага прибутку є недостатньо високим. Результатом операційної та позареалізаційної діяльності протягом усього досліджуваного періоду були збитки або негативні грошові потоки, що призвело до зменшення чистого прибутку в кожному звітному році до 3,1%, 2,8%, 4,53% і 1,25% відповідно.
Можна стверджувати, що на підприємстві абсолютно не розвинена система управління фінансами, не ведеться робота по вигідному розміщенню тимчасово вільних грошових коштів (інвестування), тобто необхідно приділити увагу організації фінансового планування і прогнозування руху грошових коштів з метою отримання подальшого доходу.
У ТОО «Кредо-Систем» більша частина розрахунків проходить через касу, тому зазначені витрати грошових коштів по рахунку каси були додані до суми кредитового обороту по розрахунковому рахунку. Розрахунок періоду обороту грошових коштів показано у таблиці 8.
Таблиця 8 - Зміна тривалості обороту грошових коштів ТОО «Кредо-Систем» по місяцях
МесяцОстаткі грошових средствОборот за месяцПеріод обороту, дней2011 г2012 г2011 г2012 г2011 г2012 гЯнварь 14306168213673224959671,171,02Февраль29493519943941944158132,243,75Март13300182833888145221741,031,05Апрель19665957955123496389751,154,5Май 27730476594791034871471,742,93Июнь27091274424276382319821,903,55Июль27495464666321435091271,302,62Август76149328405148666208344,441,59Сентябрь16846319482432185693002,081,68Октябрь56808332556889817676092,471,30Ноябрь23274196845243605279551...
