y">. Абсолютна сума економії:
Еф=(Фс - (Сс + Кр)) - Пн
г. Еф=(69337 - (73312 + 293) - 5865)=- 10133 тис. Руб.
г. Еф=(79137 - (84987 + 340) - 6 799)=- 12989 тис. Руб.
г. Еф=(93672 - (101920 + 408) - 8154)=- 16810 тис. Руб.
Дані з урахуванням компенсованих витрат.
г. Еф=(69337 - (73312 + 5865))=- 9840 тис. Руб.
г. Еф=(79137 - (84987 + 6799))=- 12649 тис. Руб.
г. Еф=(93672 - (101920 + +8154))=- 16402 тис. Руб.
Дані без урахування компенсованих витрат.
. Рівень зниження собівартості (%):
Ус=Еф/Сс * 100
г. Ус=10133/73312 * 100=13,8%
г. Ус=12989/84987 * 100=15,3%
г. Ус=16810/101920 * 100=16,5%
Дані з урахуванням компенсованих витрат.
м=9840/73312 * 100=13,4%
м=12649/84987 * 100=14,9%
м=16402/101920 * 100=16,1%
Дані без урахування компенсованих витрат.
. Граничний рівень витрат на карбованець СМР (коп.):
Уз=Фс/Сс
Фс - фактична собівартість. Фактичний граничний рівень витрат на карбованець випущеної продукції склав:
г. Уз=69630/73814 * 100=94 коп.
г. Уз=79477/85507 * 100=92 коп.
г. Уз=94080/102717 * 100=91 коп.
Економію від зниження собівартості в обсязі фактично виконаних робіт визначимо наступним чином: обчислюється загальна сума зниження собівартості (планові накопичення та економія від зниження собівартості), складова:
г. (69337 - (73312 + 293))=- 4 268 тис. Руб. або (4268/73312 * 100)=5,8%
г. (79137 - (84987+ 40))=- 6190 тис. Руб. або (6190/84987 * 100)=7,3%
г. (93672 - (101920 + 408))=- 8 656 тис. Руб. або 8656/101920 * 100)=8,5%.
Потім із загальної суми виключаються планові накопичення:
г. +5865 Тис. Руб. (73312 * 8/100)
г. +6799 Тис. Руб. (84987 * 8/100)
г. 8154 тис. Руб. (101920 * 8/100).
Тоді економія від виконання плану по зниженню собівартості на фактичний обсяг складе:
г. 1597 тис. Руб. (4268 - 5865) або 1597/73312 * 100=2,2%
г. 609 тис. Руб. (6190 - 6799) або 609/84987 * 100=0,7%.
У 2009 р і 2010 р економії не відбулося, оскільки фактичні значення перевищили планові і, отже, заплановані значення собівартості не були досягнуті.
У 2011 р економія склала 502 тис. руб. (8656 - 8154) або 502/101920 * 100=0,5%.
Таким чином, завдання по зниженню собівартості перевиконано тільки в 2011 р на 2 556 тис. руб. (3058-502) або на 2,5% (2556/101920 * 100).
На виконання плану по зниженню собівартості впливають фактори зміни обсягу випущеної продукції, її структури в порівнянні з виробничо-економічним планом і рівня витрат за статтями собівартості.
План за обсягом випуску продукції в 2010 р перевиконано на 797 тис. руб.
Економія на перевиконану частину обсягу складе в 2011 р - 23,9 тис. руб. (797 * 3/100) та планові нагромадження - 63,8 тис. Руб. (797 * 8/100), а загальна сума складе - 87,7 тис. Руб. (23,9 + 63,8).
Визначимо два фактори: зміна рівня витрат по доданком статтями собівартості і зміна структури випущеної продукції. Величина цих двох факторів разом складає в 2011 р - 103 тис. Руб. (102717 * 0,1/100).
Тепер розчленуємо цю загальну суму 103 тис. руб. на два чинники. Зміна рівня витрат за статтями собівартості становить 508 тис. Руб. (94080 - 93572). Зміна структури виконаних робіт 405 тис. Руб. (103-508).
Розрахунок чинників, які вплинули на перевиконання плану по зниженню собівартості випущеної продукції, зробимо використовуючи показники граничного рівня витрат в копійках на рубль продукції. У аналізованої організації ці показники складуть:
в 2010 р за планом - 88,3 коп. (90708/102717 * 100); за плановою собівартістю - 91,1 коп. (93572/102717 * 100); за фактичною - 91,5 коп. (94080/102717 * 100).
Розрахуємо фактори та їх величину, використовуючи наведені показники, а саме зміна (тис. руб.):
Обсягу випущеної продукції (797 * 3/100) - 23,9
Структури випущеної продук...
