1 Поняття, види кредитів
У сучасних умовах господарювання нормальна діяльність організації неможлива без періодичного залучення додаткової підтримки у вигляді позикових коштів (Кредитів). p> Кредит (позика, борг) - це система економічних відносин між різними юридичними і фізичними особами, виникають при передачі в борг грошей або товарів у тимчасове користування на умовах повернення, платності і терміновості.
Кредитно-розрахункові відносини з банками будуються на добровільній основі та обопільної зацікавленості партнерів.
Порядок видачі та погашення кредитів визначається законодавством і регулюється кредитним договором.
Кредитний договір - це цілеспрямований документ, який складається під виконання конкретних умов контракту.
У ньому передбачаються:
В· Об'єкти кредитування і термін кредиту. p> В· Умови і порядок його видачі та погашення кредиту. p> В· Форми забезпечення зобов'язань (порука, договір-гарантія, застава цінних паперів, товарів, основних засобів, страхування та ін). p> В· Процентні ставки за користування кредитом, порядок їх сплати. p> В· Права і відповідальність сторін щодо видачі та погашення кредиту. p> В· Перелік документів і періодичність їх подання банку (заява на отримання кредиту, копії установчих документів, баланси - річний і на звітну дату, техніко-економічний розрахунок в обгрунтування потреби в кредиті, відомості про кредити, отриманих в інших банках, копії договорів на підтвердження операції, що кредитується, документи, що підтверджують наявність забезпеченості кредиту, термінове зобов'язання-доручення на погашення кредиту у встановлені терміни, заповнена картка із зразками підписів і відбитком печатки та інші документи за потреби). p> Перед укладенням кредитного договору банк ретельно аналізує платоспроможність клієнта, вивчає його можливості у встановлені терміни погасити кредит та сплатити відсотки. p> Кредитні відносини в економіці базуються на певній методологічній основі, елементами якої виступають принципи і функції, строго дотримуються при практичній організації будь-якої операції на ринку позикових капіталів.
Залежно від цільового призначення та строків надання існують різні види кредитів.
В· Кредит банківський - кредит, що надається банківськими установами у формі грошових позик на умовах повернення і з сплатою відсотків. p> В· Кредит вексельний - кредит, що надається банками держателям векселів та постачальниками - своїм покупцям. p> В· Кредит державний - це сукупність кредитних відносин, в яких держава виступає в ролі позичальника (нерідко виступає і кредитором у системі міжнародного кредиту). p> В· Кредит довгостроковий - кредит, що надається на тривалі терміни, тобто понад одного року; використовується на інвестиції виробничого і соціального характеру (розширення виробництва, реконструкцію, будівництво та ін.) p> В· Кредит іпотечний - позичка під заставу нерухомості. p> В· Кредит комерційний - кредит, що надається продавцем товару покупцеві у формі відстрочення платежу. p> В· Кредит працівникам - кредит, що надається працівникам на індивідуальне житлове будівництво, на будівництво садових будиночків і інші цілі, а також для покупки споживчих товарів на умовах повернення і із сплатою відсотків. p> В· Кредит короткостроковий - кредит, що надається на строк до одного року і використовуваний на закупівлю матеріально-виробничих запасів і на потреби поточної діяльності організації на умовах повернення і зі сплатою відсотків. h2> Кредитні операції за формою можуть бути активними і пасивними:
Активні операції
Пасивні операції
1. Кредитування клієнтів
2. Кредитування інших банків
3. Депозити в інших банках
4. Кошти на резервному коррахунку в ЦБ
5. Кошти на коррахунках в інших банках
6. Депозити клієнтів
7. Депозити банків
8. Кредити банків у т.ч. центрального
Комерційні банки надають своїм клієнтам різноманітні види кредитів, які можна класифікувати за різними ознаками (Додаток А).
3.2 Облік банківських кредитів
В
3.2.1 Облік операцій з видачі кредиту фізичним особам
Кредитні операції у ВАТ В«Балтійський Банк В»здійснюються при дотриманні класичних принципів кредитування:
q платності;
q зворотно;
q Терміновості.
У Додатку Б представлені основні функції, а також принципи кредитних відносин.
Видані кредити можуть бути як забезпеченими, так і незабезпеченими (бланковими). Забезпеченням є застава, гарантія тощо Ризик щодо повернення бланкових кредитів, як правило...
