оці розбіжності в планових і фактичних величинах факторних показників значно менше, ніж у 2007 році, тим не менше, абсолютне відхилення за обсягом випущеної продукції в 2008 році за порівнянні з планом склало -8727 тис. руб., або -13,20%, з яких 2523,24 тис. руб. обсягу продукції не були вироблені через вплив змін у чисельності персоналу, і 6204,45 тис. руб. в наслідок зменшення продуктивності праці на 65,31 тис. руб. на людину. Отже, в 2008 році план за обсягом реалізації був виконаний на 87%, що перевищує на 22% відсоток виконання плану в попередньому році. br/>
2.4 Аналіз витрат готелю В«Стадіон Шахтар В»
Розглянемо витрати виробничо-господарської діяльності підприємства готель В«Стадіон ШахтарВ». Аналіз собівартості продукції, робіт і послуг має виключно важливе значення. Він дозволяє виявити тенденції зміни даного показника, виконання плану по його рівню, визначити вплив факторів на його приріст і на цій основі дати оцінку роботи підприємства по використанню можливостей та встановити резерви зниження собівартості послуг, що надаються готелем В«Стадіон ШахтарВ».
При визначенні динаміки витрат проводиться аналіз за економічними елементами витрат, який дозволяє вивчити склад витрат, визначити питому вагу кожного елемента в загальній сумі витрат.
Зіставленням витрат за економічними елементами в абсолютній сумі та у відсотках до загальних витрат за звітний рік з витратами за попередній рік виявляються напрямки в зміні окремих елементів витрат.
Таблиця 2.5
Аналіз структури собівартості послуг готелю В«Стадіон ШахтарВ» за елементами витрат в 2008р
Елементи витрат
За попередній рік
За планом на звітний рік
Фактично за звітний рік
Зміна фактіч питомих ваг порівняно
сума, тис. руб.
уд. вага,%
сума, тис. руб.
уд. вага,%
сума, тис. руб.
уд. вага,%
з минулим роком,%
з планом,%
Матеріальні витрати
1892
10.74
1254
7.17
3723
12.57
1.84
5.41
Витрати на оплату праці
246
1.40
300
1.71
297
1.00
-0.39
-0.71
Відрахування на соціальні потреби
64
0.36
67
0.38
71
0.24
-0.12
-0.14
Амортизація
7520
42.67
3565
20.37
6423
21.69
-20.98
1.32
Інші витрати
7901
44.83
12313
70.36
19095
64.49
19.66
-5.87
Разом за елементами
17623
100.00
17499
100.00
29609
100.00
Як видно з таблиці витрати підприємства за звітний період виросли на 11986 тис. руб, або на 68%. Зростання відбулося за матеріальним витратам на 1,84% порівняно з минулим роком, і перевершив показник плану на 5,41%. Знизилася частка витрат на оплату праці в загальних витратах на 0,39%. Зменшилася на 20,98% питома вага витрат на амортизацію за порівняно з базисним роком, хоча в теж час, прогнозний показник по цьому виду витрат був перевершений на 1,32%. Також слід відзначити підвищення ...
