ати праці на одиницю виробу в годинах - Х 11 - 5, X 12 - 5, X 13 - 5, X 14 - 5.
• Вартість прямих витрат праці (на годину) - X 31 - 5, X 32 - 5, X 33 - 5, X 34 - 5.
Побудова бюджету виробничих накладних витрат
Бюджет виробничих накладних витрат - це кількісне вираження планів щодо витрат, пов'язаних з виробництвом готової продукції за винятком прямих витрат на матеріали та оплату праці. Розрахунок ведеться за статтями накладних витрат (амортизація, електроенергія, інші загальноцехові витрати тощо). Виробничі накладні витрати включають постійну і змінну частини. Постійні накладні витрати плануються в залежності від реальних потреб виробництва. Змінні накладні витрати визначаються на основі нормативу, під яким розуміється сума витрат на одиницю базового показника. В якості базового показника часто використовується показник прямих витрат праці, вимірюваний в годинах на виробництво готової продукції.
в—Џ Мінлива ставка накладних витрат - Х 11 - 2, Х 12 - 2, Х 13 - 2, Х 14 -2.
в—Џ Загальна величина прогнозних постійних накладних витрат (включаючи амортизацію) - Х 31 - 6000, Х 32 - 6000, Х зз - 6000, Х 34 - 6000.
в—Џ Величина амортизації - Х 41 - 3250, Х 4 2 - 3250, Х 43 - 3250, Х 4 4 - 3250. br/>
Побудова бюджету товарно-матеріальні х запасів на кінець прогнозного періоду
Бюджет товарно-матеріальних запасів відображає плановані запаси сировини, матеріалів і готової продукції. Бюджет підготовляється у вартісному вираженні. Вихідними даними для формування бюджету товарно-матеріальних запасів служать: цільові залишки запасів готової продукції в натуральних одиницях, сировини і матеріалів, дані про ціни за одиницю сировини і матеріалів, а також про собівартість готової продукції. Метою побудови бюджету є розрахунок змінної вартості виготовлення одиниці готової продукції.
В· Показники даного бюджету переносяться з раніше сформованих бюджетів. Підсумки розраховуються автоматично.
Побудова бюджету комерційних і управлінських витрат
Бюджет управлінських і комерційних витрат - це плановий документ, в якому відображаються витрати, безпосередньо не пов'язані з виробництвом продукції. Бюджет управлінських і комерційних витрат дозволяє розрахувати прогнозну оцінку загальнозаводських накладних витрат. Більшість управлінських і комерційних витрат носить постійний характер, змінна частина планується за допомогою нормативу, в якому роль базового показника, як правило, відводиться обсягом реалізованої продукції. Постатейний складу витрат визначається галузевою специфікою підприємства. У загальному випадку до постійн-ним комерційним і управлінських витрат відносяться:
1. Заробітна плата;
2. Орендна плата;
3. Податки;
4. Страхові премії;
5. Витрати на рекламу. p> В· Змінні комерційні та управлінські витрати на одиницю продукції - Х 11 - 4, X 12 - 4, Х 13 - 4, Х 14 - 4.
В· Постійні комерційні та управлінські витрати постатейно:
а. Реклама - Х 41 - 1100, X 42 - 1100, Х 43 - 1100, Х 44 - 1100;
b. Страхування - Х 51 - 2800, X 52 - 0, Х 53 - 0, Х 54 - 0;
с. Заробітна плата - Х 61 - 8500, Х 62 - 8500, Х 63 - 8500, Х 64 - 8500;
d. Оренда - Х 71 - 350, Х 72 - 350, Х 7 З - 350, Х 74 - 350;
е. Податки - Х 81 - 0, X 82 - 0, Х 83 - 1200, Х 84 - 0.
Побудова бюджету грошових коштів
Бюджет грошових коштів - це плановий документ, що відображає майбутні грошові надходження і платежі. Прихід де-ніжних коштів класифікується за джерелом надходження, витрата - за напрямами використання.
Прогнозний варіант бюджету розраховується різними способами. У даному прикладі оцінюється величина грошових коштів, наявних у підприємства, з урахуванням можливих надходжень від реалізації готової продукції. Отримана величина порівнюється з величиною виплат по всіх операціях. Прогнозне сальдо на кінець періоду порівнюється з мінімальною сумою грошових коштів, яка повинна постійно підтримуватися в наявності. Різниця являє собою або невитрачений надлишок, або недолік грошових засобів. У разі дефіциту грошових коштів необхідно розглянути варіанти зовнішнього і/або...
