ати на сировину та матеріали, з яких виробляється кінцевий продукт.
Бюджет складається на основі даних про обсяг виробництва, нормативах витрат сировини на одиницю виробленої продукції, цільових запасах сировини на початок і кінець прогнозного періоду, цінах на сировину і матеріали. Мета побудови бюджету полягає у визначенні потреби в сировині і матеріалах, обсязі закупівель і загальної величини витрат на їх придбання. Дані формують-ся як в натуральних одиницях, так і в грошовому вираженні.
Запас матеріалу в натуральних одиницях на кінець прогнозного періоду розраховується за формулою:
ЗМ t = M t +1 * m,
Де ЗМ - запас матеріалу на кінець прогнозного періоду в натуральних одиницях;
М - кількість матеріалу, необхідного для виробництва ДП (у натуральних одиницях);
m - відсоток від кількості матеріалу, необхідного для виробництва ДП в наступному кварталі, для запасу на кінець поточного кварталу. p> Об'єм закупівель сировини і матеріалів, необхідних для виробництва продукції та забезпечення запасу, в натуральних одиницях розраховується як обсяг використання плюс запаси на кінець періоду мінус запаси на початок періоду, тобто за формулою:
ОМ t = ЗМ t +1 + М t - ЗМ t ,
де ОМ - загальна потреба в матеріалі, необхідному для виробництва ОГП, в натуральних одиницях.
В· Величина потреби в матеріалі на одиницю виробу в натуральних одиницях Х 11 - 4, Х 12 - 4, Х 13 - 4, Х 14 - 4,
В· Відсоток від кількості матеріалу, необхідного для виробництва в наступному кварталі для запасу на кінець поточного кварталу - Х 91 - 10%.
В· Запас матеріалу на кінець прогнозного періоду Х 101 - 320.
В· Ціна одиниці матеріалу - Х 71 - 2, X 72 - 2, Х 73 - 2, Х 74 - 2. br/>
Побудова прогнозу витрачання грошових коштів
У доповнення до бюджету прямих витрат сировини і матеріалів складається графік оплати придбаних матеріалів з урахуванням строків і порядку погашення кредиторської заборгованості. Частина рахунків, виставлених за сировину і матеріал, оплачується в кварталі закупівель, тобто за фактом поставки, частина - в наступному кварталі, тобто сировину і матеріал купуються в кредит. Якщо кредиторська заборгованість, яка існує на початок прогнозного періоду, гаситься в першому кварталі, розрахунок величини грошових коштів, необхідних для закупівлі матеріалу в першому кварталі прогнозного періоду, здійснюється за формулою:
РД I = З до + СОМ I * n 1 . p> Величина грошових коштів, необхідних для закупівлі матеріалу під другому і наступних кварталах, розраховується за наступною формулою:
РД t = СОМ t -1 * n 2 + СОМ t * n 1 ,
Де РД - величина грошових коштів, необхідна для оплати матеріалу;
СОМ - вартість матеріалу, необхідного для виробництва готової продукції;
n 1 - відсоток квартальних закупівель матеріалу, оплачуваних в поточному кварталі;
n 2 - відсоток квартальних закупівель матеріалу, оплачуваних в наступному кварталі.
В· Величина кредиторської заборгованості на початок прогнозного періоду переноситься з форми балансу на початок прогнозного періоду (з балансу на кінець періоду, що передує прогнозному) - Z 11 •
В· Відсоток квартальних закупівель, оплачуваних в кварталі закупівель - Х 71 - 50%. p> В· Відсоток квартальних закупівель, оплачуваних в наступному кварталі - Х 81 - 50%. br/>
Побудова бюджету прямих витрат па оплату праці
Бюджет прямих витрат на оплату праці - це кількісне вираження плану щодо витрат підприємства на оплату праці виробничого персоналу. Мета даного бюджету - розрахунок у вартісному вираженні загальних витрат на залучення трудових ресурсів, зайнятих безпосередньо в виробництві. Іс-вихідними даними для складання бюджету прямих витрат на оплату праці є результати розрахунку обсягів виробництва. Алгоритм розрахунку залежить від багатьох факторів, у тому числі від систем нормування праці та оплати працівників. Зокрема, якщо встановлені нормативи в годинах на виробництво продукції або її компонентів, а також тарифна ставка за годину роботи, то можна розрахувати прямі витрати праці за такою формулою:
СЗТ t = ПЗТ t * ДП t * с3Т,
Де СЗТ - загальна вартість прямих витрат праці на виробництво готової продукції;
ПЗТ - прямі витрати праці в годинах на одиницю готової продукції;
c3Т - вартість прямих витрат праці на годину.
В· Витр...
