зраховуватися з урахуванням податків на прибуток. p> Страхова премія (страховий внесок) може бути розглянута з економічної, юридичної та математичної точок зору. Економічна сутність страхової премії проявляється в тому, що вона являє собою частину національного доходу, яка виділяється страхувальником з метою гарантії захисту його інтересів від шкідливого впливу несприятливих подій. З юридичної точки зору страхова премія може бути визначена як грошовий вираз страхового зобов'язання, яке обумовлено й підтверджено шляхом укладення договору страхування між його учасниками. У математичному сенсі страхова премія - це періодично повторюваний платіж страхувальника страховику.
Страхова премія показує, як розподіляється загальний розмір зобов'язань страховика на кожну окремо взяту одиницю страхової сукупності. Його величина залежить від багатьох факторів, і насамперед від галузевих особливостей особистого та майнового страхування.
За своїм призначенням страховий внесок поділяється:
• на ризикову премію - це чиста нетто-премія, частина страхового внеску в грошовій формі, призначена на покриття ризику. Величина ризикової премії залежить від ступеня ймовірності настання страхового випадку;
• ощадний (накопичувальний) внесок - присутній в договорах страхування життя. Він призначений для покриття платежів страхувальника при закінченні терміну страхування. Протягом терміну дії договору страхування розмір ощадного (накопичувального) внеску змінюється. При заданій величині нетто-премії з плином часу може виявитися, що ризикова премія збільшується через зростання ризику, а ощадний (Накопичувальний) внесок зменшується і тим самим у цілому підтримується загальне рівновагу складових нетто-премії;
• нетто-премію - це частина страхового внеску, яка необхідна для покриття страхових платежів за певний проміжок часу за даним видом страхування. Величина нетто-премії прямо залежить від розвитку ризику. Нетто-премія дорівнює ризиковій премії у випадках, коли спостерігається планомірний розвиток ризику. Для компенсації можливих відхилень до ризикової премії робиться (обчислюється) гарантійна (стабілізаційна) надбавка;
• достатній внесок - дорівнює сумі нетто-премії і навантаження, включеної у витрати страховика. Достатній внесок можна розглядати як брутто-премію, або тарифну ставку;
• брутто-премію - тарифну ставку страховика.
Вона складається з достатнього внеску і надбавок на покриття витрат, пов'язаних з проведенням попереджувальних заходів, реклами та пропаганди, витратами на покриття збиткових видів страхування та ін Кожен надбавочний елемент, включений у брутто-премію, веде до збільшення всієї тарифної ставки (страхового тарифу).
За характером ризиків страхові внески класифікуються:
• на натуральну премію, яка призначена для відкриття ризику за певний проміжок часу. Вона відповідає фактичному розвитку ризику. Страховику необхідно постійно вивчат...
