в з дебіторами доповнювати реєстром старіння дебіторської заборгованості (таблиця 4) [24], який відображає розподіл боргу за строками погашення для кожного боржника, і відсоток, відношуваний до кожного періоду прострочення клієнтом, і в цілому з дебіторської заборгованості. Цей вид звіту доцільно складати, принаймні, раз на місяць і зведений - за квартал і за рік. br/>
Таблиця 4 - Приклад реєстру старіння дебіторської заборгованості
№ п/пГруппаКлиентРаспределение заборгованості з срокамОбщая сума заборгованості, тис. руб.Доля у загальному обсязі. % До 30 дней30-60 дней60-90 днейСвише 90 днемтис. руб.% тис. руб.% тис. руб.% тис. руб.% Ітого100%
Але у випадку, якщо бізнес клієнта схильний до сезонних або циклічних коливань, аналіз старіння дебіторської заборгованості може призвести до помилкових висновків, оскільки сезонні коливання впливають на відсотковий розподіл дебіторської заборгованості. У цьому випадку також може бути корисний звіт про залишки непогашеної дебіторської заборгованості (Таблица5) [24], що, на додаток до моніторингу стану боргів, допомагає скласти прогноз дебіторської заборгованості
Таблиця 5 - Приклад звіту про непогашеної дебіторської заборгованості
Місяць кварталВиручка від реалізації, тис. руб.Дебіторская заборгованість, що виникла в даному месяцетис. руб.% Январь100 00050 00050ФевральМарт1 квартал ???
Таблиця заповнюється наступним чином: з виручки за кожен місяць кварталу виділяється непогашена дебіторська заборгованість, визначається її частка у виручці. Наприклад, у січні виручка від реалізації склала 100 000 руб., А непогашена дебіторська заборгованість за січень на кінець I кварталу склала 50 000 руб. або 50%. Таку відомість необхідно формувати за підсумками кожного кварталу і за рік. p align="justify"> На наступному етапі визначається можлива сума фінансових ресурсів, що інвестуються в дебіторську заборгованість:
(7)
Де INVдз - інвестиції в дебіторську заборгованість; - планований обсяг реалізації продукції в кредит; - змінні витрати як відсоток від валового обсягу реалізації (витрати
на виробництво, пов'язані із зберіганням запасів, адміністративні
витрати кредитного відділу та інші змінні витрати); - середній період оборотності дебіторської заборгованості
(у тому числі з урахуванням прострочених платежів), в днях.
Залежно від результатів моніторингу кожного дебітора індивідуально змінюється підхід до надання йому товарного кредиту. Крім того, за певних умов на ринку підприємство може змінити підходи до надання товарного кредиту і, відповідно, внести зміни у свою кредитну політику. Щоб оцінити вплив таких змін у кредитній політиці, слід використовувати аналіз приросту реалізації, в якому сума приросту визначається шляхом збільшення (зменшення) обсягу прода...
