="justify">) дає можливість робити оперативні висновки щодо достатності коштів для платежів за поточними зобов'язаннями;
) встановлює взаємозв'язок між реалізацією і грошовою виручкою за звітний період.
Проте цьому методу притаманний серйозний недолік - він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни коштів на рахунках підприємства.
Дані для аналізу потоку грошових коштів вносяться в таблицю, представлену нижче (таблиця 1).
Таблиця 1. Аналіз потоку грошових коштів прямим методом за даними 2009 року (тис. крб.) p align="justify"> Найменування операції з счетуСчет 50Остаток коштів на початок періода1 617 Потік грошових коштів по поточній діяльності Надходження: - надходження від реалізації продукції (62) 563418 - аванси, отримані від покупців (64) - розрахунки з підзвітними особами (71) - інші надходження (67, 68, 69, 70, 80, 81) 3 803Ітого поступленія567 221 Витрата: - оплата за сировину та матеріали (60) (371 126) - заробітна плата робітників і службовців (70) (115 157) - відрахування в бюджет і позабюджетні фонди (68, 69) (69272) - інші витрати (20, 23, 25, 26, 71, 80, 81) (1 954) Разом витрата (557509) Разом за поточною деятельності9 712 Потік грошових коштів з інвестиційної діяльності Надходження: - реалізація довгострокових активів (08, 47, 48)-Разом надходжень- Витрата: - довгострокові вкладення та інвестиції ( 04, 06, 08, 58) (5 201) Разом витрата (5 201) Разом з інвестиційної діяльності (5 201) Потік грошових коштів з фінансової діяльності Надходження: - надходження кредитів і позик (90, 92, 94, 95) 26289 - емісія акцій (75)-Разом поступленій26 289 Витрати: - повернення кредитів і позик (90, 92, 94, 95) (30975) - викуп акцій (75)-Разом витрата ( 30975) Разом з фінансової діяльності (4 686) Сукупний грошовий потік по всіх видах діяльності (175) Залишок коштів на кінець періода1 442
Розрахуємо загальну суму надходжень по поточній діяльності:
221 000 + 26 289 000 = 593 510 000,
а також загальну суму витрат:
509 000 + 5 201 000 + 30 975 000 = 593 685 000.
З таблиці видно, що основна частка надходжень і витрачання грошових коштів припадає на поточну діяльність підприємства. Оскільки інвестиційна діяльність будь-якого підприємства передбачає відтік грошових коштів, по даному виду діяльності ми не спосте...
