фінансування, віддають перевагу оформленню банківських кредитів. Кредит як економічні відносини - це ризик, як для підприємства-позичальника, так і для банку-кредитора. Тому при оцінці ризиків, слід звернути увагу на такий критерій економічної стабільності підприємства, як його кредитоспроможність. Під кредитоспроможністю підприємства-позичальника розуміється таке його фінансово-господарський стан, яке дає впевненість в ефективному використанні позикових коштів, здатність і готовність позичальником?? А повернути кредит відповідно до встановлених умов, тобто в обумовлений термін погасити основний борг по кредиту і виплатити нараховані за період користування кредитом відсотки. Будь-якому підприємству, перш ніж звертатися в комерційний банк за кредитом, доцільно провести самостійну оцінку власної кредитоспроможності. До основних методів оцінки кредитоспроможності підприємства-позичальника відносяться:
оцінка фінансової стійкості підприємства на основі системи фінансових коефіцієнтів;
оцінка грошових потоків підприємства;
оцінка ділового ризику операції, що кредитується;
оцінка забезпечення кредиту;
визначення класу кредитоспроможності підприємства [52].
Цілями і завданнями аналізу кредитоспроможності є визначення та прогнозування спроможності позичальника розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями на найближчу перспективу визначення розміру кредиту, який може бути наданий в даних обставинах. Джерелом такого роду інформації про можливості підприємства служить бухгалтерська фінансова звітність (форма N 1 «Бухгалтерський баланс", форма N 2 «Звіт про прибутки і збитки»). Для отримання додаткових відомостей про фінансове становище підприємства в окремих випадках запитуються та інші форми бухгалтерської звітності (форма N 3 «Звіт про зміни капіталу», форма N 4 «Звіт про рух грошових коштів», форма N 5 «Додаток до бухгалтерського балансу» ;). Крім того, якщо підприємство підлягає обов'язковому аудиту, банк може зажадати у підприємства надати аудиторський висновок, що підтверджує достовірність бухгалтерської звітності. Бухгалтерська звітність являє собою основну вихідну інформацію для аналізу розрахункових показників, однак не можна не відзначити і деякі слабкі сторони у її змісті. Так, баланс не в достатній мірі відображає вартість підприємства на день оцінки. До того ж у бухгалтерські звіти не включені багато статей, що мають певну «внутрішню» фінансову вартість [53].
Проте, аналіз балансу дозволяє визначити, якими засобами володіє підприємство і який за величиною кредит ці кошти могли б забезпечити. За даними бухгалтерської звітності проводиться розрахунок фінансових коефіцієнтів та аналіз грошових потоків підприємства. Однак для обгрунтованого і всебічного висновку про кредитоспроможності клієнтів банку балансових відомостей недостатньо. Тому як джерело відомостей, необхідних для оцінки кредитоспроможності, часто використовуються [54]:
дані оперативного обліку;
відомості, що накопичуються в банку;
відомості статистичних органів;
дані анкет клієнтів;
інформація постачальників;
відомості спеціалізованих агентств з оцінки кредитоспроможності господарюючих суб'єктів.
...
