зд + Д кз)/К з, (25)
де Д зд - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються через більш ніж 12 місяців після звітної дати;
Д кз - дебіторська заборгованість, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати;
К з - кредиторська заборгованість.
Таким чином, одержуємо такі значення:
До пт2009=(0 + 12430)/5100=2,437;
До пт2010=(0 + 17596)/7866=2,237.
Потім визначаємо рентабельність організації знаходимо за формулою:
Р орг=(Р про + Р ск)/2, (26)
де Р о - загальна рентабельність;
Р ск - рентабельність власного капіталу.
Необхідно загальну рентабельність і рентабельність власного капіталу:
Р о=ПП/ВР, (27)
Р ск=ПП/Кр, (28)
де ЧП - чистий прибуток (збиток) періоду;
Кр - підсумок за розділом Капітал і резерви балансу.
Р о2009=1111/22705,2=2,178;
Р о2010=1308/26712=0,049;
Р ск2009=1111/510=2,178;
Р ск2010=1308/640=2,044.
Таким чином, значення загальної рентабельності для двох періодів рівні:
Р орг2009=1,113;
Р орг2010=1,0465.
Тепер виробляємо розрахунок показника ліквідності наступним чином:
П л=К тл * К ал, (29)
де К тл - коефіцієнт поточної ліквідності;
До ал - коефіцієнт абсолютної ліквідності.
Формули для знаходження цих коефіцієнтів наступні:
До тл=(О а - Д зд)/К об; (30)
До ал=(До ФВ + ДС)/К об, (31)
де К об - підсумок за розділом Короткострокові зобов'язання raquo ;;
До ФВ - сума короткострокових фінансових вкладень;
ДС - грошові кошти;
Про а - підсумок за розділом Оборотні активи балансу.
До тл2009=(32210-0)/7430=4,335;
До тл2010=(35951-0)/7866=4,57;
До ал2009=(0 + 310)/7430=0,042;
До ал2010=(0 + 317)/7866=0,04.
Тоді показник ліквідності дорівнює:
П л2009=0,182;
П л2010=0,183.
Показник фінансової стійкості розраховується за допомогою виразу:
П фу=К ОСС * К СЗС/2, (32)
де К ОСС - коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами;
До СЗС - коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів.
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами і коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів можна розрахувати за формулами:
До ОСС=(К р - В на)/Про а; (33)
До СЗС=(Д об + К об)/Про а, (34)
Отримуємо наступні значення показників:
До осс2009=(510-310)/32210=0,006;
До осс2010=(640-358)/35951=0,008;
До сз2009=(620 + 7430)/32210=0,25;
До сз2010=(472 + 7866)/35951=0,232.
Тоді показник фінансової стійкості дорівнює:
П фу2009=0,0007;
П фу2010=0,0009.
Потім виробляємо розрахунок показника ділової активності, що визначається за допомогою виразу:
П да=До вр * Про та/О з, (35)
де К вр - коефіцієнт зміни виручки;
Про та - період обороту поточних активів;
О з - період обороту запасів.
Коефіцієнт зміни виручки визначаємо як відношення виручки за аналізований період до виручки за попередній:
До вр2009=22705,2/19743.7=1,15;
До вр2010=26712/22705,2=1,18.
Період обороту поточних активів розраховуємо за допомогою виразу:
Про та=(Д кз + До ФВ + ДС) * Т/ВР, (36)
де Т - тривалість аналізованого періоду.
Отримуємо наступні значення:
Про та2009=(12430 +...
