місії, і всі цінності, що надійшли на їх відповідальність, оприбутковані, що вибули-списані. [10]
Одночасно перевіряється наявність що у касі інших цінностей: бланків суворої звітності, цінних паперів, путівок для лікування і відпочинку, залізничних та авіаквитків, знаків поштової оплати, талонів на бензин та інших грошових документів (за їх видами).
У ході інвентаризації перевіряється відповідність залишків грошових коштів та інших цінностей на кінець звітного місяця на рахунках бухгалтерського обліку, зазначених у відповідних облікових регістрах, їх фактичній наявності в касі організації. [13]
Інвентаризаційний комісія полистно перераховує грошову готівку і перевіряє інші цінності, що знаходяться в касі. Інвентаризація коштів у дорозі проводиться шляхом звіряння котрі значаться сум на рахунках бухгалтерського обліку з даними квитанцій установи банку, поштового відділення, копій супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам і т. п.
У разі виявлення надлишків або нестач береться письмове пояснення касира.
Недостача грошових коштів у касі утримується з касира.
Так як рахунки грошових коштів найбільш часто піддаються і внутрішнім перевіркам, і аудіювання, корисно частіше застосовувати інвентаризацію рахунків грошових коштів, в тому числі і рахунків безготівкового розрахунку. [17]
Інвентаризація рахунків грошових коштів безготівкового розрахунку
Інвентаризація грошових коштів в дорозі (Рахунок 57) проводиться шляхом звіряння котрі значаться сум на рахунках бухгалтерського обліку з даними квитанцій установи банку, поштового відділення, копій супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам банку тощо [5]
Інвентаризація грошових коштів, що у банках на розрахунковому (поточному), валютному і спеціальних рахунках (рахунках 51,52 і 55), проводиться шляхом звірки залишків сум, що значаться на відповідних рахунках за даними бухгалтерії організації, з даними виписок банків.
При підготовці річної звітності та при надзвичайній інвентаризації може проводитися і перевірка законності платежів з рахунків і надходжень на них. [7]
Інвентаризація підзвітних сум
При інвентаризації підзвітних сум перевіряються звіти підзвітних осіб за виданими авансами з урахуванням їх цільового використання, а також суми виданих авансів по кожному підзвітному особі (дати видачі, цільове призначення).
7.Оформленіе результатів інвентаризації
По закінченні інвентаризації складається акт, проводиться порівняння фактичних залишків грошових коштів, виявлених при перевірці, із залишками, врахованими на рахунках бухгалтерського обліку. Результатом такого порівняння є складання порівнювальних відомостей. У слічітельних відомостях відображаються результати інвентаризації, тобто розбіжності між показниками за даними бухгалтерського обліку і даними інвентаризаційних описів. [9]
Грошові кошти, що опинилися у надлишку, підлягають оприбуткуванню та зарахуванню відповідно на фінансові результати в організації.
Недостача грошових коштів, відноситься на винних осіб.
Результати інвентаризації повинні бути відображені в обліку і звітності того місяця, в якому була закінчена інвентаризація, а по річної інвентаризації - в річному бухгалтерському звіті.
8.Расчет по інкасо
Розрахунки по інкасо являють собою банківську операцію, за допомогою якої банк (Банк - емітент) за дорученням і за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо одержання від платника платежу, для чого банк - емітент має право залучати інші банки.
Дані розрахунки здійснюються на підставі:
платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з попереднім акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку);
інкасових доручень, оплачуваних у безспірному порядку.
При цьому платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються стягувачем до рахунку платника через свій банк, використовуючи реєстр переданих на інкасо розрахункових документів форми 0401014, складається у двох примірниках.
Банк, прийняв на інкасо розрахункові документи, після перевірки, зобов'язується доставити їх за призначенням у виконуючий банк. Дане зобов'язання, а також порядок і терміни відшкодування витрат з доставки розрахункових документів відображаються в договорі банківського рахунка з клієнтом.
Платіжне вимога представляє є розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора - отримувача коштів (Постачальника) до боржника - платнику (покупцю) сплатити певну грошову суму через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених у договорі між платником і одержувачем грошей.
Платіжне вимога (зразок заповнення наведено далі) виписується постачальником на бланку (ф. 0401061) і відправляється в обслугов...
