ки платіжними вимогами здійснюються з попереднім акцептом, так як у організації укладені договори з надання послуг зв'язку та постачання електроенергії на умовах попереднього акцепту, претензій у ТОВ ??laquo; Орігамі Урал до постачальників немає. Вимоги оплачуються на наступний день після закінчення терміну акцепту.
Для обліку руху коштів по розрахунковому рахунку в бухгалтерії ТОВ ??laquo; Орігамі Урал використовується активний рахунок 51 Розрахункові рахунки raquo ;. За дебетом відображається надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок у банку. За кредитом рахунка 51 відображаються суми, отримані з банку в касу підприємства або перераховані на інші рахунки або іншим організаціям.
.3 Збереження грошових коштів у ТОВ ??laquo; Орігамі Урал
З метою забезпечення збереження грошових коштів у касі проводиться інвентаризація каси.
Керівником призначається інвентаризаційна комісія, до складу якої входять не менше трьох осіб. З них призначається голова інвентаризаційної комісії. Голові комісії за 2:00 до початку інвентаризації розпорядження, яке підписується керівником та головним бухгалтером.
Касир складає звіт, представник комісії перевіряє його і визначає залишок на кінець. Свою роботу комісія оформляє актом інвентаризації. В акті вказується фактичну наявність грошових коштів (скільки має побут за даними бухгалтерського обліку). У разі виявлення недостачі або надлишків, касир повинен дати письмове пояснення.
Інвентаризація каси проводитися відповідно до Наказу Про затвердження методичних вказівок по інвентаризації майна і фінансових зобов'язань від 13 червня 1995р. № 49 (ред. Від 08.11.2010г).
. 39. Інвентаризація каси проводиться відповідно до Порядку ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим рішенням Ради директорів Центрального банку Російської Федерації від 22 вересня 1993 р N 40 і повідомленими листом Банку Росії від 4 жовтня 1993 N 18.
. 40. При підрахунку фактичного наявності грошових знаків та інших цінностей у касі приймаються до врахування готівка, цінні папери та грошові документи (поштові марки, марки державного мита, вексельні марки, путівки в будинки відпочинку і санаторії, авіаквитки та інших.).
. 41. Перевірка фактичної наявності бланків цінних паперів та інших бланків документів суворої звітності проводиться за видами бланків (наприклад, з акцій: іменні та на пред'явника, привілейовані і звичайні), з урахуванням початкових і кінцевих номерів тих чи інших бланків, а також за кожним місцем зберігання і матеріально відповідальним особам.
. 42. Інвентаризація ден?? тажних коштів у дорозі здійснюється шляхом звіряння котрі значаться сум на рахунках бухгалтерського обліку з даними квитанцій установи банку, поштового відділення, копій супровідних відомостей на здачу виручки інкасаторам банку тощо.
. 43. Інвентаризація коштів, що у банках на розрахунковому (поточному), валютному і спеціальних рахунках, проводиться шляхом звірки залишків сум, що значаться на відповідних рахунках за даними бухгалтерії організації, з даними виписок банків.
Порядок проведення інвентаризації каси:
Для того, щоб провести інвентаризацію каси, необхідно отримати від касира чи іншого співробітника, що здійснює облік касових операцій, оборотно-сальдові відомості або регістри бухгалтерського обліку, в яких буде відбитий по рахунку 50 Каса на кінець поточного дня.
Даний залишок і є обліковим показником. Після цього комісія з інвентаризації каси повинна перерахувати грошову готівку, реально перебуває в касі підприємства, і звірити отриманий результат з обліковими показником.
Можливі наступні варіанти:
Реальні залишки збігаються з обліковими показниками.
- Реальний залишок більше облікового показника, що свідчить про виявлення надлишку.
Реальний залишок менше облікового показника, що свідчать про виявлення недостачі.
Для підприємства самим доброзичливим є перший варіант. Адже збіги реальної суми готівки та виведеного облікового залишку по рахунку 50 Каса свідчить про правильному відображенні касових операцій в обліку і відповідальній роботі касира.
Якщо в результаті інвентаризації виявлена ??недостача або надлишок коштів, то повинна бути зроблена відповідна бухгалтерська запис. Такі результати інвентаризації є невтішними, бо надлишок або недостача готівки говорять про те, що в обліку присутні помилки, відображаються не всі операції, можливо, має місце розкрадання грошових коштів. У разі виявлення надлишку або нес...
