ка витрат Братського лісництва представлена ??на малюнку 2.2.
Рис. 2.2 Динаміка витрат за 2009-2010 рік по кварталах, тис. Руб.
Саме в 2 і 3 кварталах складається найбільш пожежонебезпечна обстановка на території лісництва, і як наслідок - витрати на гасіння пожеж, в ці періоди виробляються роботи з виконання державного замовлення з посіву, посадці лісових культур, а також всі основні лісогосподарські роботи з охорони, захисту і відтворення лісів, які вимагають найбільших витрат на їх виконання.
Щоб визначити причини, що вплинули на динаміку видатків установи за аналізовані періоди, необхідно більш докладно розглянути їх структуру.
Більшу частину всіх витрат лісництва складають витрати на оплату праці з нарахуваннями, дані по яких представлені в таблиці 2.3. Основну частину витрат на оплату праці безпосередньо становлять витрати на оплату праці, які за досліджуваний період зросли на 170,4 тис. Руб. або на 0,9% у зв'язку з внесенням змін до штатного розпису лісництва. З 1 січня 2010 року в Братському лісництві з'явилася вакансія провідного спеціаліста відділу лісокористування, охорони і захисту лісу.
Таблиця 2.3
Витрати з оплати праці та нарахувань на оплату праці за 2009-2010 рік, тис. руб.
Предметна статьяКЕС20092010?? тклоненіеабсолютн., тис. руб.относіт.,% Оплата праці та нарахування на оплату праці, у тому числі: 21018 017,718 188,1170,40,9Заработная плата21114 286,214 380,093,80,7Прочіе виплати212101,5161,259,758,8Начісленія на оплату труда2133 630,03 646,916,90,5
У зв'язку із збільшенням фонду оплати праці лісництва, а відповідно й оподатковуваної бази, збільшилися в 2010 році і нарахування на оплату праці на 16,9 тис. руб. або на 0,5%. Збільшення інших виплат на 59,7 тис. Руб. або на 58,8% пов'язано із зростанням соціальної підтримки працівників лісництва через здійснення виплат вартості витрат по проїзду до місця використання відпустки працівників і членів їх сімей. А також на збільшення інших виплат незначно вплинуло зростання кількості днів перебування працівників у службові відрядження в 2010 році, в порівнянні з 2009, і як наслідок збільшення виплат добових витрат. Зміни витрат з оплати праці та нарахувань на оплату праці представлені на малюнку 2.3.
Рис. 2.3 Динаміка витрат з оплати праці та нарахувань на оплату праці, тис. Руб.
Зміна витрат на придбання різних послуг Братнім лісництвом в 2009 - 2010 роках можна простежити за даними, наведеними в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4
Витрати з придбання послуг за 2009-2010 рік, тис. руб.
Предметна статьяКЕС20092010Отклоненіеабсолютн., тис. руб.относіт.,% Придбання послуг, у тому числі: 2207 263,53 064,0- 4 199,5- 57,8Услугі связі221246,7250,03,31 , 3Транспортние услугі22275,339,9-35,4- 47Коммунальние услугі223174,7187,112,47,1Услугі за змістом імущества225160,0178,618,611,6Прочіе услугі2266 606,82 408,4- 4 198,4- 63,5
Графічно, динаміка вироблених витрат у досліджуваних періодах представлена ??на малюнку 2.4.
Рис. 2.4 Динаміка витрат з придбання послуг, тис. Руб.
Витрати на оплату послуг за аналізований період скоротилися на 4 199,5 тис. руб. Більшою мірою зменшення обсягу придбаних послуг у 2010 році пов'язане зі скороченням витрат по інших послуг - на 4 198,4 тис. Руб. або на 63,5% в порівнянні з попереднім роком. Це, як вже зазначалося вище, пов'язано в першу чергу зі скороченням державного завдання з виконання лісогосподарських робіт. Також в порівнянні з попереднім роком втрат зазнала стаття витрат на транспортні послуги - на 35,4 тис. Руб. або на 47%, це сталося через нестачу фінансування в області за даною статтею.
Збільшення витрат на утримання майна - на 18,6 тис. руб. або на 11,6%, пов'язано із зростанням цін на утримання і обслуговування оргтехніки, ремонт автомобілів, обслуговування сигналізації, охорону, вивіз сміття. Зростання тарифів на послуги ЖКГ з теплопостачання, водопостачання, водовідведення та електроенергію в 2010 році привів до збільшення витрат за статтею комунальні послуги - на 12,4 тис. Руб. або на 7,1%.
Збільшення витрат на послуги зв'язку на 3,3 тис. руб. або на 1,3%, пов'язано не тільки із зростанням тарифів на даний вид послуг, але й на зрослий обсяг поштових витрат лісництва, у зв'язку зі збільшенням документообігу установи.
Витрати по інших витрат лісництва за періоди дослідження з 2009 по 2010 роки представлені в таблиці 2.5.
Таблиця 2.5
Інші витрати за 2009-2010 рік, тис. руб.
