й план ініціативного аудиту основних засобів
Перевіряється організація СПК «Гордий Кужим»
Період аудиту З 01. 01.2010 по 31.12.2010
Кількість людино-годин 280
Керівник аудиторської группиІванов І.І.
Склад аудиторської группиІванов І.І., Петров И1.
Запланований аудиторський ріск4%
Запланований рівень существенності1%
Таблиця 3.2
№ п/пПланіруемие види работПеріод проведеніяІсполнітельПрімечанія123451Аудіт наявності та збереження основних засобів протягом звітного годаІванов І.І. Петров І.Я.Согласно зведеному загальному плану аудиту економічного суб'екта2Аудіт руху основних средствІванов І.І.3Аудіт правильності нарахування ізносаПетров І.Я.4Проверка правильності оподаткування з основних средствамІванов І.І. Петров І.Я.
Таблиця 3.3
№ п/пПеречень аудиторських заходів (процедур) Період проведеніяІсполнітельРабочіе документи аудітора123451Аудіт наявності та збереження основних засобів протягом годаІванов І.І. Петров І.Я.1.1Проверка створення комісії з приймання основних средствЕжеквартальноІванов І. ІПрікази, распоряженія1.2Проверка оформлення договорів купівлі-продажу основних средствЕжеквартальноПетров І. Я.Договори, соглашенія1.3Проверка оформлення протоколів договірної цениЕжеквартальноІванов І. ІПротоколи, угоди, прікази1.4Проверка правильності відображення первісної вартості в актах приймання-передачі основних средствЕжеквартальноПетров І. ЯАкти приймання-передачі, інвентарні картки, Журнали регістраціі1.5Проверка правильності відображення первісної вартості після добудови та дообладнання об'єктів, реконструкції або часткової ліквідації обьектовЕжеквартальноІванов І. ІПроектно кошторисна документація, накази, акти інвентарізаціі1. 6Оценка організації синтетичного та аналітичного обліку основних засобів в бухгалтерії підприємства і по матеріально-відповідальним особам у місцях експлуатації основних средствЕжеквартальноПетров І. ЯПервічние документи, облікові регістри, облікова політіка1.7Проверка і оцінка чинного на підприємстві порядку обліку витрат на ремонт основних засобів ЕжеквартальноІванов І. ІУчетная політика, накази, кошториси, отчети1.8Проверка результатів виробленої пере- оцінки основних средствПо міру здійснення операційПетров І.Я.Прікази, акти, інвентаризаційні документи, облікові регістри1.9Проверка результатів. останньої інвентаризації основних засобів У теченіе- годаІванов І. ІІнвентарізаціонние документи, первинні документи, облікові регістри1.10Ознакомленіе с по рядком ведення картотеки основних засобів і інвентарних списків за конкретними матеріально-ответветственним особам бухгалтерією предпріятіяЕжеквартальноПетров І.Я.Картотека, інвентаризаційні документи, накази, договори про матеріальну ответственності1.11Проверка забезпеченості бухгалтерії підприємства діючими нормативними документаміЕжеквартально.Іванов І.ІПрікази, распоряженія1.12Проверка відображення. у звітності наявності основних средствЕжеквартальноПетров І.ЯФорми отчетності2Аудіт руху основних средств.В протягом года.Іванов І.І Петров І.Я.2.1Проверка правильності відображення в бухгалтерському обліку ^ внесків до статутного капіталЕжеквартальноІванов І.І.Прікази, акти приймання, регістри бухгалтерського учета2.2Проверка правильності оцінки внесених до статутного капіталу основних средствЕжеквартально- Петров І.Я.Методікі оцінки, протоколи зборів учредітелей2.3Проверка фактиче ського надходження в якості внесків засновників до статутного капіталу основних средствЕжеквартальноІванов І.І.Прікази, акти, рахунки, регістри бухгалтерського обліку, баланс2.4Проверка фактичного вибуття основних засобів внаслідок розрахунків з учредітеляміЕжеквартальноПетров І.ЯПротоколи, накази, регістри бухгалтерського обліку, акти, баланс2.5Проверка відображення звітності руху основних средствЕжеквартальноПетров І.Я.Форми від- парності 3Аудіт правильності нарахування ізносаВ протягом годаІванов І.І. Петров І.Я.3.1Проверка правильності щомісячного нарахування зносу за основними засобами ПомесячноІванов І.І.Справкі, регістри бухгалтерського обліку, баланс3.2Проверка об'єктів ОЗ, по яких не нараховується амортізаціяПомесячноПетров І.ЯСправкі, розрахунки, регістри бухгалтерського обліку, документи3.3Проверка об'єктів ОС, за якими нараховується прискорена. амортізаціяПомесячноІванов І.І.Расчети, довідки, регістри бухгалтерського обліку, смети3.4Проверка документів по нарахованої амортизації ОС, які вносяться в якості внеску до уставний.По міру внесення до статутного капітал.Петров І.ЯРешеніе ради директорів, рішення річних зборів акціонеров3.5Проверка терміну, з якого починається і з якого закінчується нарахування амортизації ОСПомесячноІванов І.І.Протоколи, довідки, розрахунки, акти, баланс, регістри бухгалтерського обліку, дані про рух грошових средс...
