х та іноземних партнерів як реакція на незадовільний фінансовий менеджмент. А без інвестицій неможливо реалізувати стратегію зростання як провідну довготривалу мету. Підприємство, яке не оптимизирующее структуру капіталу, що не стежить за грошовими потоками, розрахунками з дебіторами і кредиторами, державою, що не організуючий економічний облік витрат, не аналізує поточну та інвестиційну діяльність, що не становить детальні фінансові прогнози і бюджети, ризикує залишитися без прийнятних за ціною зовнішніх джерел фінансування.
Звідси випливає головне завдання фінансового менеджменту - оптимізувати всі описані фінансові процеси.
Ключова в процесі фінансового менеджменту посаду фінансового директора (іноді посаду іменується «директор з економіки та фінансів» або «віце-президент компанії з фінансів») включає в себе також такі завдання, як впровадження нових управлінських схем, підбір кадрів, відносини з власниками, формування іміджу перед банками та іншими партнерами.
Крім традиційних облікових завдань принципово важливим у роботі відділу бухгалтерського обліку, або бухгалтерії, є керівництво групою управлінського обліку. Її завданням є проведення маржинального аналізу (в т.ч. визначення порогу рентабельності), заснованого на виділенні постійних витрат як головного чинника операційного ризику, представлення звіту про прибутки і збитки у форматі «змінні-постійні витрати», агрегування, трансформація балансу для управлінських цілей , перевірка взаємозв'язків трьох головних фінансових документів - балансу, звіту про прибутки і збитки, звіту про рух грошових коштів.
У функціональні обов'язки начальника фінансового відділу, що описуються загальним терміном «поточне управління фінансами», входять:
фінансовий аналіз поточної ситуації, в т.ч. коефіцієнтний аналіз;
відстеження надходження виручки;
твердження контрактів на продаж;
визначення політики продажу в кредит;
твердження замовлень на покупку ресурсів;
управління надходженням і витрачанням грошових коштів;
управління дебіторською та кредиторською заборгованістю в щоденному режимі;
аналіз відповідності наявних коштів фінансовими зобов'язаннями;
пошук нових джерел фінансування;
визначення потреби в оборотних коштах;
переговори з банками про короткострокові кредити;
кеш-менеджмент (оперативне управління грошовими коштами і короткостроковими фінансовими вкладеннями);
аналіз ефективності інвестиційних проектів;
рішення по дивестування (продажу активів);
фінансове планування, прогнозування;
участь у складанні фінансових бюджетів в рамках загального бюджету компанії тощо. [22, с.103]
Відмінними від фінансових функцій є завдання начальника планового відділу. Акцент у його діяльності поставлений на загальноекономічних аспектах: це аналіз прибутковості за типами продукції, по підрозділах і підприємству в цілому, аналіз обсягу і динаміки витрат, їх чинників, відхилень від планових витрат і нормативів, розрахунок кошторисних витрат і нормативів споживання ресурсів, в т. ч. для визначення трансфертних цін, за якими продукція поставляється всередині підприємства, розробка методів зниження витрат, підготовка конкретних рішень щодо ціноутворення, оцінка незавершеного виробництва і запасів, розробка на цій базі виробничих планів і бюджетів, підготовка статистичної звітності.
Разом з керівництвом компанії саме планово-економічні служби є відповідальними за ключові чинники формування прибутку як результату певного співвідношення продажів і витрат. Звідси їх увагу до фізичних і вартісним обсягами виробництва і реалізації, до цін, до детального аналізу виробничих, комерційних і управлінських витрат.
Багато з цих різноманітних за змістом функцій плановий відділ об'єктивно не може виконувати автономно; при плануванні, підготовці звітності неминуча кооперація з виробничим відділом, маркетингової та інженерно-технічної службами, відділом збуту.
У складних виробничих об'єднаннях служби з економіки та фінансів, найчастіше іменовані департаментами, можуть включати в себе додатково замкнуті на Генерального директора департаменту структури - фінансово-розрахункові центри, або казначейства, а також управління та/або відділи по управлінню майновими активами. На великих підприємствах з великою кількістю зайнятих можливо вичленення із планово-економічного управління самостійного управління організації праці та заробітної плати.
...
