т проводиться юридичною особою, індивідуальним підприємцем за видатковими касовими ордерами (РКО), розрахунково-платіжними відомостями, платіжними відомостями.
Касир видає готівку безпосередньо одержувачу, зазначеному в РКО (розрахунково-платіжної відомості, платіжної відомості), при пред'явленні ним паспорта або іншого документа, що посвідчує особу, або при пред'явленні одержувачем довіреності та документа, що посвідчує особу.
Перед видачею готівки касир також перевіряє наявність підписів керівника, головного бухгалтера або бухгалтера та їх відповідність наявним зразкам, відповідність сум готівки, проставлених цифрами, сумам, проставленим прописом.
Записи в касовій книзі здійснюються касиром в кожному ПКО (РКО), оформленим на отримані (видані) готівку. Касир звіряє дані касової книги з даними касових документів, виводить в касовій книзі суму залишку готівки на кінець робочого дня і проставляє підпис.
Якщо протягом робочого дня касові операції не проводилися і записи в касову книгу не здійснювалися, залишком готівки на кінець робочого дня вважається сума, виведена в останній з попередніх робочий день, протягом якого проводилися касові операції.
2.3 Облік готівкових грошових коштів
Для відображення в бухгалтерському обліку ТОВ ??laquo; Строй-снаб відомостей про наявність та рух грошових коштів в російській та іноземних валютах, що знаходяться в касі, на розрахункових, валютних та інших рахунках, відкритих в кредитних організаціях на території країни і за її межами, а також цінних паперів, платіжних та грошових документів використовуються рахунки розд. V lt; consultantplus://offline/main? Base=LAW; n=63780; fld=134; dst=100175 gt; Плану рахунків Грошові кошти .
Грошові кошти в іноземних валютах та операції з ними обліковуються на рахунках даного розділу lt; consultantplus://offline/main? base=LAW; n=63780; fld=134; dst=100175 gt; в рублях в сумах, які визначаються шляхом перерахунку іноземної валюти у встановленому порядку. Одночасно ці кошти і операції відображаються у валюті розрахунків і платежів. До розділу V Грошові кошти належать рахунки:
lt; consultantplus://offline/main? base=LAW; n=63780; fld=134; dst=101340 gt; Каса raquo ;;
lt; consultantplus://offline/main? base=LAW; n=63780; fld=134; dst=101385 gt; Розрахункові рахунки raquo ;;
lt; consultantplus://offline/main? base=LAW; n=63780; fld=134; dst=101430 gt; Валютні рахунки raquo ;;
lt; consultantplus://offline/main? base=LAW; n=63780; fld=134; dst=101 478 gt; Спеціальні рахунки в банках raquo ;;
lt; consultantplus://offline/main? base=LAW; n=63780; fld=134; dst=101528 gt; Переклади в шляху raquo ;;
lt; consultantplus://offline/main? base=LAW; n=63780; fld=134; dst=101545 gt; Фінансові вкладення raquo ;;
lt; consultantplus://offline/main? base=LAW; n=63780; fld=134; dst=102748 gt; Резерви під знецінення фінансових вкладень [13].
Рахунок 50 Каса призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах організації. У дебет цього рахунку записують надходження грошових коштів і грошових документів у касу організації, а в кредит - виплату грошових коштів і видачу грошових документів з каси організації [13].
До рахунку 50 Каса в ТОВ ??laquo; Строй-снаб відкриті субрахунки:
Каса організації raquo ;;
Операційна каса raquo ;;
Грошові документи та ін.
Якщо організація виробляє касові операції з іноземною валютою, до рахунку 50 Каса повинні бути відкритими відповідні субрахунка для відособленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
У ТОВ ??laquo; Строй-снаб для роботи з готівкою є каса і дотримується вимоги, встановлені Порядком lt; consultantplus://offline/main? base=LAW; n=9 963; fld=134; dst=100011 gt; ведення касових операцій. Відповідальність за схоронність цінностей, що у касі ТОВ ??laquo; Строй-снаб raquo ;, несе касир. З касиром укладено договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність. У невеликих організаціях функції касира може виконувати головний бухгалтер.
Сума готівки, яку ТОВ ??laquo; Строй-снаб може залишати в касі на кінець робочого дня, обмежена. Це обмеження називається лімітом залишку готівки в касі або просто лімітом залишку каси. Розмір ліміту встановлює банк, що обслуговує організацію. Ліміт узгоджується банком з керівником організації і при необхідності може бути переглянутий. Понад ліміт компанія може зберігати в касі готівку, призначені тільки для виплати зарплати і допомоги. Вказівкою lt; consultantplus://offline/main? Base=LAW; n=77159; fld=134; dst=100007 gt; Центрального банку РФ від 20.06.2007 N 1843-У затверджено перелік виплат, на які можна витрачати виручку. ТОВ ??laquo; Строй-снаб дозволено витрачати касову готівку:...
