бязательства5. Короткострокові обязательстваЗайми і кредіти26581393% 45851976% 72452900% 2660924% Кредиторська задолженность132606948% 156216732% 96773874% - 5944-2858% Разом по розділу 5159188341% 202068708% 169226774% - 3284-1933% БАЛАНС1908510000% 2320510000% 2498010000% 1775000%
За аналізом таблиці 3 можна зробити наступні висновки.
В активі балансу відбулося зростання величини необоротних активів на 3784 тис. руб. і скорочення величини оборотних активів на 2011 тис. руб. Частка необоротних активів у валюті балансу зросла з 5 273% до 6 413%. У свою чергу частка оборотних активів у валюті балансу скоротилася з 4727% до 3 587%. Треба сказати що перевищення необоротних засобів над оборотними - не найкраща ситуація для підприємства тому таке співвідношення активів погано позначається на ліквідності діяльності. У ТОВ «Сапфір» і в 2012 році необоротні активи перевищували оборотні а в 2013 році структура активів ще більше погіршилася.
Розглянемо під впливом чого відбулися зміни необоротних і оборотних активів. Необоротні активи зросли через зростання величини основних засобів - на 2895 тис. Руб. та інших необоротних активів - на 894 тис. руб. Частка даних статей в структурі активів відповідно зросла з 5 231% до 6 018% і з 016 до 372%.
Зниження оборотних коштів обумовлено зниженням короткострокових фінансових вкладень (на 3 540 тис. руб.) і грошових коштів (на 245 тис. руб.). Їх частка в структурі балансу скоротилася з 1561% до 033% і з 156 до 047% відповідно. У свою чергу величина запасів і величина дебіторської заборгованості зросли - на 519 тис. Руб. і 1200 тис. руб. відповідно а їх частка в структурі балансу зросла з 478% до 652% і з 2524% до 2 825% відповідно. Таким чином можна зробити висновок про те що зміни в структурі активу балансу несприятливі. Відзначається зниження високоліквідних активів на тлі зростання низько- і среднеліквідние активів що погано позначається на рівні ліквідності організації.
У структурі пасиву балансу зросла частка власного капіталу на один тисячі дев'ятсот тридцять три процентних пункти. У свою чергу частка короткострокових зобов'язань скоротилася на 1933 процентних пункти. Довгострокових зобов'язань у ТОВ «Сапфір» немає.
Абсолютна величина власного капіталу зросла на 5 059 тис. руб. Короткострокові зобов'язання в свою чергу скоротилися на 3 284 тис. Руб.
Таким чином за результатами аналізу майнового стану ТОВ «Сапфір» можна зробити наступні висновки. У структурі активів вкрай низька частка високоліквідних активів (короткострокових фінансових вкладень і грошових коштів) при цьому зросла частка середньо- і низьколіквідних активів. Це негативно позначається на показниках ліквідності підприємства. Також слід зазначити перевищення необоротних активів над оборотними що також впливає на ліквідність і платоспроможність підприємства.
Що стосується пасиву балансу то позитивною рисою можна назвати зростання частки власного капіталу в 2013 році хоча частка короткострокових позикових коштів все ще досить велика.
Розрахуємо показники забезпеченості запасів і витрат власними оборотними засобами.
Наявність власних оборотних коштів.
СОС рік=СК - ВОА (тис. руб.)
де СОС рік - власні оборотні кошти;
СК - власний капітал;
ВОА - необоротні активи.
СОС 2012 (нг)=3167 - 8 974=- 5807;
СОС 2012 (кг)=2 999 - 12 236=- 9 237;
СОС +2013 (кг)=8 085 - 16 020=- 7 962
Як видно з проведеного розрахунку власних оборотних коштів у ТОВ «Сапфір» не вистачає.
Наявність власних і довгострокових позикових джерел фінансування запасів.
СДІ рік=СОС + ДКЗ (тис. руб.)
де СДІ рік - власні і довгострокові позикові джерела фінансування запасів;
ДКЗ - довгострокові кредити і позики.
Так як у ТОВ «Сапфір» немає довгострокових зобов'язань то показник СДІ збігатиметься з показником СОС.
СДІ 2012 (нг)=- 5 807 + 0=- 5807;
СДІ 2012 (кг)=- 9 237 + 0=- 9 237;
СДІ +2013 (кг)=- 7 962 + 0=- 7962.
Загальна величина основних джерел формування запасів.
ОІЗ рік=СДІ + ККЗ (тис. руб.)
де ОІЗ рік - основні джерела формування запасів;
ККЗ - короткострокові кредити і позики.
ОІЗ 2012 (нг)=- 5 807 + 15918=10111;
ОІЗ 2012 (кг)=- 9 237 + 20206=10969;
