r />
, (2.7)
де ОР - загальний обсяг реалізації продукції в аналізованому періоді;- Середня сума грошових активів підприємства в аналізованому періоді (розрахована як середня хронологічна);- Середня сума короткострокових (поточних) фінансових вкладень підприємства (характеризує його грошові еквіваленти) в аналізованому періоді (розрахована як середня хронологічна);
б) період обороту грошових активів та їх еквівалентів (). Розрахунок цього показника здійснюється за наступною формулою (2.8):
; , (2.8)
де - середня сума грошових активів підприємства в аналізованому періоді (розрахована як середня хронологічна);- Середня сума короткострокових (поточних) фінансових вкладень підприємства (характеризує його грошові еквіваленти) в аналізованому періоді (розрахована як середня хронологічна);- Одноденний обсяг реалізації продукції в аналізованому періоді;- Кількість оборотів грошових активів та їх еквівалентів в аналізованому періоді. [7, 304]
в) кількість оборотів оборотних активів підприємства в аналізованому періоді (). Цей показник розраховується за такою формулою (2.9):
, (2.9)
де ОР - загальний обсяг реалізації продукції в аналізованому періоді;- Середня вартість оборотних активів в аналізованому періоді (розрахована як середня хронологічна);
г) період обороту оборотних активів у днях (). Цей показник розраховується за такими формулами (2.2):
; , (2.2)
де - середня вартість оборотних активів в аналізованому періоді (розрахована як середня хронологічна);- Одноденний обсяг реалізації продукції в аналізованому періоді; Д - число днів у розглянутому періоді;- Кількість оборотів оборотних активів в аналізованому періоді;
д) кількість оборотів (КО) усіх використовуваних активів в аналізованому періоді. Цей показник визначається за наступною формулою (2.11):
, (2.11)
де ОР - загальний обсяг реалізації продукції в аналізованому періоді;- Середня вартість усіх використовуваних активів підприємства в аналізованому періоді (розрахована як середня хронологічна);
е) період обороту усіх використовуваних активів в днях (). Цей показник може бути обчислений за наступними формулами (2.12):
; , (2.12)
де - середня вартість усіх використовуваних активів підприємства в аналізованому періоді;- Одноденний обсяг реалізації продукції в аналізованому періоді; Д - число днів у розглянутому періоді;- Кількість оборотів усіх використовуваних активів в аналізованому періоді. [7, 306]
3. Коефіцієнти, що характеризують рівень ефективності грошових потоків. Вони дають узагальнену характеристику ефективності формування грошових потоків підприємства. Основними з цих показників є:
а) коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства, для його розрахунку використовується наступна формула (2.13):
, (2.13)
де - коефіцієнт ефективності грошового потоку підприємства в розглянутому періоді; ЧДП - сума чистого грошового потоку підприємства в розглянутому періоді; ОДП - сума валового негативного грошового потоку підприємства в розглянутому періоді;
б) коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства. Він розраховується за наступною формулою 2.14):
, (12.14)
де - коефіцієнт достатності чистого грошового потоку підприємства в розглянутому періоді; ЧДП - сума чистого грошового потоку підприємства в розглянутому періоді; ОД - сума виплат основного боргу за олго- і короткострокових кредитах і позиках підприємства;- Сума приросту запасів товарно-матеріальних цінностей у складі оборотних активів підприємства;- Сума дивідендів (відсотків), виплачених власникам підприємства (акціонерам) на вкладений капітал (акції, паї тощо).
в) коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку підприємства. Цей показник розраховується за такою формулою (2.15):
, (2.15)
де - коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку в розглянутому періоді; ЧДП - сума чистого грошового потоку підприємства в розглянутому періоді;- Сума дивідендів (відсотків), сплачених власникам підприємства (акціонерам) на вкладений капітал (акції, паї тощо);- Сума приросту реальних інвестицій підприємства (у всіх їхніх формах) в аналізованому періоді;- Сума приросту довгострокових фінансових інвестицій підприємства в розглянутому періоді.
