Таблиця 3.1 - Розрахунок терміну окупності
0 год1 год2 год3 годДенежний потік - 23 00010 00022 50037 500накопленние грошових потоки - 23000 - 13 000- 50014 000
Таким чином, видно, що вартість впровадження платіжного календаря окупиться приблизно на початку третього року.
Виходячи з отриманих даних, NPV gt; 0, IRR gt; СС, РР менше трьох років, PI gt; 1, слід що впровадження платіжного календаря для ТОВ «Парфуми-Косметика» буде ефективним.
ВИСНОВОК
Таким чином, на підставі проаналізованого матеріалу можна зробити наступні висновки.
Грошові кошти - це один з найбільш обмежених ресурсів, тому успіх господарської діяльності підприємства багато в чому залежить від здатності менеджменту до їх раціонального розподілу та використання. Вони необхідні організації для того, щоб виплачувати заробітну плату, купувати сировину, матеріали, основні засоби, платити податки, обслуговувати борги, виплачувати дивіденди і т.д.
Для того, щоб ефективно управляти грошовим потоком необхідно знати які його величина за той чи інший період; його структура (основні елементи); види діяльності, які формують відповідні елементи потоку та механізми їх формування.
Звіт про рух грошових коштів може бути сформований двома методами - прямим і непрямим. У кожного методу є свої переваги і недоліки. Однак, якщо використовувати різні форми і методи побудови звіту про рух грошових коштів, то можна аналізувати їхні обсяги і структуру в декількох аспектах. У результаті користувачу дається детальне уявлення про операційні, інвестиційних і фінансових операціях, які проводило підприємство за аналізований період. Внаслідок цього можна виявити сильні і слабкі сторони даної організації, її поточні і потенційні проблеми.
Проаналізувавши рух грошових коштів у ТОВ «Парфуми-Косметика» можна сказати, що на підприємстві слабо організований контроль за формуванням запасів, не приділяється достатньої уваги роботі з дебіторами з повернення заборгованості та плануванню грошових коштів.
Проведений аналіз містить важливу інформацію для керівництва підприємства, за допомогою якої підприємство зможе організувати систему управління грошовими потоками, а також планувати необхідний рівень інвестицій.
Розглянувши основні аспекти виробничо-господарської діяльності ТОВ «Парфуми-Косметика» можна зробити висновок, що управління грошовими потоками є вкрай важливим і актуальним напрямком в роботі підприємства, оскільки недостатня увага до даної проблематики призводить або до надлишку, або до нестачі грошових коштів.
На підставі проведеного аналізу діяльності ТОВ «Парфуми-Косметика» було виявлено, що підприємству для вдосконалення системи управління грошовими коштами доцільно впровадження рекомендованих заходів (платіжний календар).
Впровадження платіжного календаря дозволить скоротити трудовитрати головного бухгалтера на контроль витрачання грошових коштів. Якщо раніше йому доводилося переглядати і підписувати кожну заявку на оплату, то з впровадженням платіжного календаря, коли суми виплат затверджені в бюджетах, а порядок узгодження платежів формалізований, контроль грошових потоків можна покласти на працівника бухгалтерії. Головний бухгалтер ж погоджуватиме тільки обмежена кількість платежів, як правило, понадлімітних, великих або нерегулярних. Дана програма дозволить істотно скоротити несанкціоновану перевитрату грошових коштів, заощадити бюджет, управляти ліквідністю і платоспроможністю компанії в режимі on-line .
Зроблені розрахунки підтвердили, що реалізація визначених заходів буде ефективним.
Список використаних джерел
1. Акулич М.В., Ткачова В.В. Аналіз господарської діяльності. М .: ТетраСистемс, 2012
. Аналіз фінансової звітності/За редакцією О.В. Ефимовой М.В. Мельник. М .: Омега-Л, 2012
. Аналіз фінансової звітності: Навчальний посібник/За ред Баріленко ВІ. М .: КноРус, +2010
. Артеменко В.Г. Аналіз фінансової звітності. М .: Омега-Л, 2011
. Бондіна М.М., Бондін І.А., Зубкова Т.В., Павлова І.В. Бухгалтерська (фінансова) звітність: Навчальний посібник.- М .: ИНФРА - М, 2014. - 256 с.- (Вища освіта: Бакалаврат)
. Бухгалтерська (фінансова) звітність: Учеб. посібник/За ред проф. Ю.І. Сігідова і проф. А.І. Трубілін.- М .: ИНФРА - М, 2014. - 366 с.- (Вища освіта)
. Вахрушина М.А. Аналіз фінансової звітності. М .: Инфра-М, 2012
. Вахрін П.І. Фінансовий аналіз в комерційних та некомерційних організа...
