клієнту послуг з зберігання сертифікатів цінних паперів, обліку і посвідчення прав на цінні папери шляхом відкриття та ведення рахунку депо клієнта, а також здійснення операцій з цим рахунком. Предметом депозитарного договору є також надання депозитарієм послуг, сприяючих реалізації власниками цінних паперів прав за належним їм цінних паперів. Договір укладається в простій письмовій формі і повинен містити в собі всі істотні умови.
Підставою для виконання депозитарної операції є доручення - документ, підписаний ініціатором операції і переданий в депозитарій. Залежно від ініціатора операції виділяють наступні види доручень:
в–¬ клієнтські - Доручення, за якими ініціатором є клієнт (депонент), уповноважена ним особа або піклувальник рахунку;
в–¬ службові - Доручення, за якими ініціатором є посадові особи кредитної організації - депозитарію;
в–¬ офіційні - Доручення, за якими ініціатором є уповноважені державні органи;
в–¬ глобальні - Доручення, за якими ініціатором, як правило, є емітент або реєстратор за дорученням емітента.
Незалежно від того, хто є ініціатором, доручення на виконання депозитарних операцій має бути оформлене документом у паперовій або електронній формі, але при цьому прийом в якості доручень документів в електронній формі допускається у порядку, передбаченому законодавством РФ або угодою сторін. Інформацію про всі дорученнях, прийнятих депозитарієм, повинна бути занесена в журнал доручень, а інформація про всі виконаних і виконуваних депозитарієм операціях - до журналу обліку операцій даного депозитарію.
Всі матеріали депозитарного обліку в кредитній організації повинні мати одну з перерахованих форм: це документ на паперовому носії; електронний запис, що визнається документом відповідно до п. 2 ст. 160 Цивільного кодексу РФ у разі і в порядку, передбаченому законом, іншими правовими актами або угодою сторін; або електронний запис, достовірність якої підтверджується матеріалами депозитарного обліку у двох перерахованих вище формах [21, с.15]
При веденні депозитарного обліку на паперових носіях депозитарій зобов'язаний суворо дотримуватися вимоги до складу та формі документів, перелічених у Правилах ведення обліку депозитарних операцій. При використанні в депозитарному обліку ЕОМ депозитарій зобов'язаний забезпечити можливість перегляду будь-якого з документів на екрані терміналу та отримання його копії на паперовому носії, якщо необхідний документ на паперовому носії відсутня в депозитарії.
Депозитарій самостійно вибирає форму зберігання депозитарних матеріалів з урахуванням вимог Правил ведення обліку депозитарних операцій та інших нормативних документів, що регламентують порядок ведення депозитарної діяльності в РФ. Але незалежно від форми зберігання всі документи, картотеки, журнали, звітні матеріали та записи депозитарного обліку повинні зберігатися в депозитарії не менше 3 років з моменту надходження документа в депозитарій, внесення останніх змін в картотеку або журнал, підготовки звіту або коригування запису. За закінчення цього періоду матеріали депозитарного обліку передаються до архіву, де повинні зберігатися не менше 5 років з моменту передачі в архів. У тому випадку, якщо запис, то в депозитарії повинна бути передбачена можливість отримати всі попередні стану запису за нормативний період її зберігання. [8]
Завершенням депозитарної операції є передача звіту про її виконання всім особам, зазначеним у регламенті виконання даної операції в якості одержувачів такого звіту. Обов'язковою є передача звіту ініціатору операції, незалежно від того, ким він є: депонентом, уповноваженою ним особою або піклувальником рахунку; посадовою особою депозитарію; уповноваженим державним органом; емітентом або реєстратором за дорученням емітента. Переданий одержувачу звіт про вчинення депозитарної операції - це офіційний документ депозитарію. Звіт про виконання операції по рахунку депо є підставою для вчинення проводок в облікових системах підлозі отримувача звіту.
За депозитарної діяльністю підрозділів ЗАТ В«ГазпромбанкВ», а також за належним оформленням і відображенням депозитарних операцій в їх обліку здійснюється постійний контроль з боку державних ліцензують органів, який на практиці зазвичай проявляється в наступних формах: [28, с.193]
в–¬ регулярне надання депозитарієм звітності з депозитарною операціями відповідно з вимогами нормативних правових актів;
в–¬ перевірки документів кредитної організації - депозитарію, представлених за запитом відповідного органа, що ліцензує;
в–¬ перевірки діяльності кредитної організації - депозитарію з боку осіб, уповноважених на це органом, що ліцензує.
Ліцензіюючий орган має право за своєю ініціативою проводити перевірки діяльності депозитарію, при яких депозитарій зобов'язаний надавати документи та необхідну інформацію, пов'язані із здійсненням депозитарної діяльності. При виявленні фактів здійс...
