і нарахованих або прострочених відсотків робляться зворотні бухгалтерські проводки:
-за нарахованими відсотками:
Дебет 61301.05 Кредіт47427.05
-за простроченими відсотками:
Дебет 61301.05 Кредит 45915
б) в установі Ощадбанку, що приймають заборгованість:
-за нарахованими поточним відсотками:
Дебет 47427.05 Кредит 61301.05
-за простроченими відсотками:
Дебет 45915 Кредит 61301.05
На прикладі практичних розрахунків показана оцінка платоспроможності громадянки Іванової М.М. і відображений облік операцій з видачі кредиту.
Глава 3. Рекомендації щодо вдосконалення методики оцінки платоспроможності фізичних осіб
3.1 Удосконалення методик оцінки якості платоспроможності
Кредитування фізичних осіб - досить ризикова операція, і збільшення частки таких кредитів у портфелі збільшує кредитний ризик банку. Одна з основних заходів щодо запобігання можливих втрат - правильна оцінка здатності позичальника виконувати свої зобов'язання. Вибір критеріїв для неї було актуальним у всі періоди розвитку банківської справи і вже увійшов в економічну літературу в якості однієї з основних завдань при визначенні платоспроможності позичальника. Не менш важливою є проблема правильної організації процедури оцінки кредитоспроможності як найбільш важливою в кредитному процесі.
Кредитоспроможність клієнта у світовій банківській практиці фігурує як один з основних об'єктів оцінки при визначенні доцільності і форм кредитних відносин. Здатність до повернення боргу зв'язується з моральними якостями клієнта, його мистецтвом і родом занять, ступенем вкладення капіталу в нерухоме майно, можливістю заробити кошти для погашення позики та інших зобов'язань. p> На сьогоднішній день існує кілька основних методик оцінки кредитоспроможності клієнтів. Системи відрізняються один від одного кількістю показників, які застосовуються в як складових частин загальної оцінки позичальника, а також різними підходами до характеристикам та пріоритетністю кожного з них. p> Існують наступні способи оцінки кредитоспроможності фізичних осіб:
1) скорингові моделі;
2) методика визначення платоспроможності;
3) андеррайтинг. p> Методики визначення кредитоспроможності позичальника - фізичної особи (додаток 3). p> Скорингові моделі застосовуються в основному при наданні кредитів на купівлю товарів (Експрес-кредитування) і при видачі кредитних карт. p> Техніка кредитного скорингу являє собою оцінку в балах характеристик, що дозволяють з достатньою достовірністю визначити ступінь кредитного ризику при надання споживчої позики тому чи іншому позичальнику. Найбільш значущими для прогнозування кредитного ризику показниками можуть бути такі показники, як вік, кількість утриманців, професія, дохід, вартість житла та інше.
Більше складна і ретельна оцінка позичальника застосовується при видачі фізичним особам кредитів...
