одарських операцій, пов'язаних з відтоком грошових коштів. За даними таблиці 4, відтік грошових коштів у 2010 р., як і в 2009 р., більшою мірою був обумовлений господарськими операціями по оплаті придбаних активів, робіт, послуг, їх питома вага в 2010 р. склав 85,39% і в 2009 55,07%.
Таблиця 4 - Структура відтоку грошових коштів ТОВ "Поліімпорт М" у 2009-2010 рр.. p align="justify"> ПоказательСумма грошових коштів, млн. руб. Темпи зростання,% Питома вага,% 20092010Отклонение20092010ОтклонениеОплата придбаних активів, робіт, услуг44142124-229048 ,1285,3955,07-30, 32Оплата труда11217058151, 792,174,412,24 Виплачені дивіденди, відсотки, кредити, позики та ін 554781227140,9710,7220,259, 53Расчети з бюджетом7812547160, 261,513,241,73 Інші виплати116576465972, 730,2117,0316,82 Всього ізрасходовано51693857-131274, 62100,00100,00 -
Відмічено зростання витрат на оплату праці в 2009 р. на 51,79%, це становить 58 млн. руб., їх питома вага збільшилася на 2,24% і склав 4,41%. Що стосується інших елементів, то по них негативні грошові потоки збільшувалися, так само як і їх питома вага в загальному обсязі негативних грошових потоків. p align="justify"> Також, для більшої наочності, уявімо дані таблиць 3 і 4 у вигляді діаграми (рис.2)
В
Малюнок 2 - Структура грошових потоків у 2009-2010 рр..
В цілому, оцінюючи ситуацію по підприємству, можна укласти, що в 2010 році спостерігається перевищення негативних грошових потоків над позитивними потоками, це відбулося за рахунок поточної діяльності, що в сумі склало 1 млн. руб.
Для визначення потоків грошових коштів використовується прямий і непрямий метод.
Аналіз руху грошових коштів прямим методом дозволяє судити про ліквідність підприємства, оскільки він детально розкриває рух грошових коштів на його рахунках, що дає можливість робити оперативні висновки щодо достатності коштів для сплати за рахунками поточних зобов'язань, а також здійснення інвестиційної діяльності.
Прямий метод заснований на аналізі руху грошових коштів по рахунках підприємства:
дозволяє показати основні джерела припливу і напрямки відтоку грошових коштів;
- дає можливість робити оперативні висновки щодо достатності коштів для платежів за поточними зобов'язаннями;
встановлює взаємозв'язок між реалізацією і грошовою виручкою за звітний період.
В оперативному управлінні прямий метод може використовуватися для контролю за процесом формування прибутку і висновків щодо достатності коштів для платежів за поточними зобов'язаннями.
Недоліком цього методу є те, що він не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни абсолютного розміру грошових коштів підприємства. ...
