Крім того, даний метод вимагає великих витрат часу, ніж інші методи оцінки грошового потоку, а отримана з його використанням звітність менш корисна. p align="justify"> Оцінити всі напрямки надходження (притоки) і вибуття (відтоки) грошових коштів підприємства прямим методом можна провести за допомогою таблиці 5.
Таблиця 5 - Аналіз рух грошових коштів ТОВ "Поліімпорт М" в 2009-2010рр. (Прямий метод), млн. руб. p align="justify"> Показатель200920101. Поточна діяльність 1.1 Надійшло: травень 1643 856виручка про продажу продукції квітня 4972 833прочіе надходження 66710231.2 Направлено: травень 1693 857на оплату придбаних активів і т.д. Квітень 4142 124на виплату заробітної плати 112170на виплату дивідендів - на оплату податків і зборів 78125отчісленія в держ. позабюджетні фонди - на видачу підзвітних сум-47на інші витрати 56513912. Інвестиційна діяльність Чи не осуществлялась3. Фінансова деятельностьІзмененіе грошових коштів за аналізований період-5-1
Непрямий метод кращий з аналітичної точки зору, оскільки дозволяє визначити взаємозв'язок отриманого прибутку зі зміною величини грошових коштів. Розрахунок грошових потоків даним методом ведеться від показника чистого прибутку з необхідними його коректуваннями у статтях, що не відображають рух реальних грошей за відповідними рахунками. p align="justify"> Для усунення розбіжностей у формуванні чистого фінансового результату і чистого грошового потоку виробляються коригування чистого прибутку або збитку з урахуванням:
змін у запасах, дебіторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладеннях, короткострокових зобов'язаннях, виключаючи позики і кредити, в перебігу періоду;
- негрошових статей: амортизація необоротних активів; курсові різниці; прибуток (збиток) минулих років, виявлена ​​у звітному періоді та інше;
інших статей, які повинні знайти відображення в інвестиційній та фінансовій діяльності.
У методичних цілях можна виділити певну послідовність здійснення таких коригувань.
На першому етапі усувається вплив на чистий фінансовий результат операцій негрошового характеру. Наприклад, вибуття об'єктів основних засобів і нематеріальних активів викликає обліковий збиток у розмірі їх залишкової вартості. Цілком зрозуміло, що ніякого впливу на величину грошових коштів операції списання з балансу залишкової вартості майна не надають, оскільки пов'язаний з ними відтік коштів відбувся значно раніше - у момент його придбання. p align="justify"> На другому етапі коректувальні процедури виконуються з урахуванням змін у статтях оборотних активів і короткострокових зобов'язань. Мета проведення коригувань полягає в тому, щоб показати, за рахунок яких статей оборотних активів і короткострокових зобов'язань відбулася зміна суми грошових коштів в кінці звітного п...
