нь передбачає аналіз структури витрат за елементами витрат (табл. 4.1), аналіз виконання плану витрат за елементами витрат (табл. 4.2), а також оцінку виконання плану собівартості перевезень і фінансового результату від її зміни (табл. 4.3).
Таблиця 4.1 - Аналіз структури експлуатаційних витрат за елементами витрат
Елемент затратПланОтчетІзмененіе питомої ваги, +,-млн. руб.уд. вага,% млн. руб.уд. вага,% Всього витрат, 22796,59100,0021800,97100,00 У тому числі: ФОТ8004, 6435,118004,5636,721,60 Відрахування на соц нужды2081,169,132081,169,550,42Материалы6838,9830,006475,2429,70-0,30Топливо1139,835,001510,896,931,93Электроэнергия2051,709,001079,214,95-4,05Амортизация2279,6610,001943,568,92-1,08Прочие расходи400, 621,76706,353,241,48
Найбільшу питому вагу в плані експлуатаційних витрат має фонд оплати праці (35,11%) і матеріали (30,00%). У звітному періоді, в порівнянні з плановим, питома вага витрат на ФОП, відрахування на соц потреби, паливо, та інших витрат збільшився на 1,60, 0,42, 1,93 і 1,48% відповідно, а витрат на електроенергію, матеріали та амортизацію скоротився на 4,05, 0,42 і 1,08% відповідно.
Таблиця 4.2 - Аналіз виконання плану експлуатаційних витрат за елементами витрат, млн. руб.
Елемент затратПланСкорректированный планОтчетОтклоненіеВсего витрат, 22796,5924567,6121800,972766,64 У тому числі: ФОТ8004, 648626,518004,56621,95 Відрахування на соц нужды2081,162242,842081,16161,68Материалы6838,987370,296475,24895,05Топливо1139,831228,381510,89-282,51Электроэнергия2051,702211,091079,211131,88Амортизация2279,662456,761943,56513,20Прочие расходи400 ,62431,74706,35-274, 61
У звітному періоді, в порівнянні з скоригованими, величина витрат скоротилися на 2766,64 млн. руб. На це вплинуло кілька факторів: скорочення витрат на оплати праці (621,95 млн. руб.); скорочення відрахувань на соціальні потреби (161,68 млн. руб.); скорочення на електроенергію (1131,81 млн. руб.); скорочення на матеріали (895,05 млн. руб.) і скорочення витрат на амортизацію (513,20 млн. руб.).
Таблиця 4.3 - Загальна оцінка виконання плану собівартості і фінансового результату від її зміни
ПоказательОбщій обсяг перевозокВ тому числепассажирскиегрузовыеСебестоимость, к / 10 од: План983, 454163,25835,86 Отчет872, 704045,04741,68 Виконання плану собівартості,% 88,7497,1688,73 Фактичний обсяг перевезень, млн. привед. т км24981, 09990,7823990,31 Зміна собівартості, к./10 ед.110, 75118,2294,18 Економія (-), перевитрата (+) коштів з перевезень, млн. руб.2766, 64117,132259,36
У звітному році собівартість скоротилася на 110,75 к./10 привед. т км, що призвело до економії коштів на 2766,64 млн. руб.: у пасажирському русі собівартість знизилася на 118,22 к./10 пас км, що призвело до економії коштів на 117,13 млн. р.., а у вантажному русі собівартість знизилася на 94,18 к./10 т-км, що призвело до економії коштів на 2259,36 млн. р..
4.2 Факторний аналіз виконання плану експлуатаційних витрат
Величина експлуатаційних витрат в основному залежить від двох факторів - обсягу перевезень вантажів і рівня собівартості:
(73)
де - собівартість перевезень, к./10 привед. ткм.
Способом коригувань визначимо вплив цих факторів на витрати:
(74)
де - план витрат, с...
