ділу III), тис. р.. 2. Позикові кошти (Підсумок розд. IV і V пасиву), тис. р.. 3. Довгострокові кредити і позики 4. Сума власних і довгострокових позикових коштів, тис. р.. 5.Власний оборотні кошти, тис. р.. (Стр.490-стор.190, ф.1) 6.Запаси і витрати (стор. 210 розд. II активу), тис. р.. 7.Стоімость майна підприємства (валюта балансу нетто), тис. р.. 8. Коефіцієнт фінансової незалежності (стор.1: стор.7)? 100,% 9.Коеффіціент маневреності власних коштів (стор.5: стор.1) 10.Коеффіціент довгострокового залучення позикових коштів (стор.3: стор.4) 11. Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів (стор.2: стор.1 ) 12. Коефіцієнт фінансової стійкості (стор.4: стор.7)? 100,% 13.Коеффіціент забезпеченості матеріальних активів власними оборотними засобами (стор.5: стор.6) 403750 454145 0 403750 228026 326066 857895 47,06% 0,56 0 1,12 47,06 0,7447953 902676 468742 916695 83319 372737 1350629 33,17% 0,19 0,51 2,02 67,87 0,2244203 448531 468742 512945 - 144707 46671 492734 - 13,89% - 0,37 0,51 0,9 20,81 - 0,48 0.5-0.8> 0.1 0.1-0.3 0.25-1> 0.75> 0.1
Розглянувши зміни структури засобів підприємства можна помітити, що за звітний період збільшилися як власні, так і позикові кошти підприємства. Залучення великої суми довгострокових зобов'язань в підсумку істотно вплинуло на систему коефіцієнтів фінансової стійкості. Наприклад, істотно збільшився коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів до 0,51 при нормі до 0,31, що показує, що істотна частка активів фінансується довгостроковими позиками. Також помітно збільшення коефіцієнта співвідношення позикових і власних коштів до 2,02 при нормі до 1. Знизився коефіцієнт маневреності, що говорить про зниження ліквідності власного капіталу, отже менша його частина може бути виведена з організації за короткий термін. Збільшення позикових коштів природно знизило коефіцієнт фінансової незалежності на 13%.
Дамо оцінку ділової активності підприємства, розрахуємо показники оборотності всіх оборотних коштів, у тому числі матеріальних виробничих активів та дебіторської заборгованості. Оцінимо динаміку операційного та фінансового циклів. Визначимо суму вивільнених або додатково залучених коштів внаслідок зміни оборотності всіх оборотних коштів. Дані розглянемо в таблиці:
Таблиця 12: Аналіз показників ділової активності. Розрахунок операційного та фінансового циклів
ПоказательПредидущій годОтчетний годІзмененіе1.Виручка від продажів продукції (робіт, послуг) - нетто, тис. р.. 2.Стоімость виробничих запасів і готової продукції, тис. р.. (Стор. 210 - стор 217, ф.1) 3.Дебіторская заборгованість, тис. р.. (Стор. 230 + стр.240, ф.1) 4.Средняя величина оборотних активів, тис. р.. (Стр.290, ф.1) 5.Затрати (витрати) на виробництво реалізованої продукції, тис. р.. (Стор. .020 +030 +040, ф.2) 6.Однодневний оборот, тис.р.: а) реалізованої продукції (стор.1: 360 днів) б) витрат (стор.5: 360 днів) 7.Срок погашення дебіторської заборгованості (стор.3: стр.6а), днів 8.Період обороту виробничих запасів (стор.2: стр.6б), днів 9.Оборачіваемость всіх оборотних активів (стор.4: стр.6а), днів 10. Тривалість операційного циклу (стр.7 + стор.8) 11.Средняя величина кредиторської заборгованості, тис. р.. 12.Срок погашення кредиторської заборгованості (стор.11: стр.6а), днів 13.Продолжітельность фінансового циклу (стр.10-стор.12), дней922650 326066 297432 682171 730149 2562,91 2028,19 116 ...
