ну ситуації. Тому доцільно складання регулярних звітів про невідповідність процентних ставок.
У таких звітах відображають різницю поновлюваних в різні дати процентних ставок за активами і пасивами. Якщо дати практично аналогічні, то потенційний ризик банку невеликий, оскільки зміна ринкових ставок в будь-який момент може відбитися в рівній мірі, як на активах, так і на пасивах. Відмінності в датах відновлення означають, що банк схильний до ризику і отримає прибуток або понесе збиток залежно від зміни процентної ставки.
Більш раціональне управління процентною ставкою тісно пов'язане з управлінням ліквідністю і знаходиться в залежності від введення удосконалених комп'ютерних систем. Доцільно вести координовані облікові записи процентних ставок з метою мінімізації ризиків. Нерозумно піддаватися високому процентному ризику до тих пір, поки не буде в наявності весь обсяг даних аналітичної та статистичної інформації, і поки банк не придбає досвід діяльності на ринках, схильних до змін.
Важливе значення в процесі регулювання діяльності банків має підтримання їх ліквідності. Ліквідність банку полягає в його можливості своєчасно виконувати свої зобов'язання перед клієнтурою та іншими контрагентами. Для характеристики ліквідності банку інструктивні матеріали рекомендують застосування нормативу, який розраховується як відношення капіталу банку до його зобов'язань:
Капітал банку
Зобов'язання банку
Але навіть при дотриманні такого нормативу складно оцінювати стан ліквідності банку. Справа не тільки в недостатності власних коштів банку (за вирахуванням частини вкладених в основні засоби) для задоволення претензій, але і в тому, що для цього можуть бути використані інші ресурси.
Тому для оцінки ліквідності банку краще застосування показника відношення кредитних вкладень до суми його зобов'язань, що розраховується як відношення:
Сума кредиту
Сума залишків розрахункових, поточних
рахунків, внесків і депозитів
Показники ліквідності встановлюються у вигляді нормативного співвідношення між активами і зобов'язаннями банків з урахуванням строків їх погашення, а також можливості реалізації активів. Для обґрунтованої оцінки ліквідності банку зіставлення залишків недостатньо. Для точності оцінки ліквідності слід зіставляти дані не про залишки, а дані про обороти по кредитних вкладень і за вимогами до банку за аналізований період.
Ризик ліквідності, пов'язаний з тим, що банк може виявитися не в змозі виконати свої зобов'язання в належний термін, виникає через те, що грошові кошти за активами і пасивами не збігаються (за структурою та строками). Якщо розміри і розподіл ресурсів банку дозволяють, то він може часто брати позики на короткі терміни і надавати на тривалі терміни. У цьому випадку виникає ризик, що у випадку, коли вкладники захочуть відкликати свої кошти, банк зможе повернути їх тільки шляхом залучення додаткових вкладів з великими витратами або шляхом примусового продажу активів, можливо зі збитком. Ризик ліквідності полягає в тому, що необхідні кошти не можуть бути отримані. Практично, банки управляють одночасно групами процентних ризиків і ризиків ліквідності, тому дії відносно однієї групи безпосередньо впливають на іншу.
До факторів, що збільшує ризик ліквідності, відносяться:
Підрив довіри до банку, пов'язані з його труднощами або іншими причинами
Залежність від одного ринку або малої кількості контрагентів по депозитах
Перевищення обсягів вкладів за поточними рахунками над обсягом строкових вкладів
Нестійкість фінансових ринків
Значний обсяг короткострокових позик чи довгострокових позик
Факторами, що знижують ризик ліквідності, виступають:
Можливість отримання коштів у споріднених організацій
Підтримання на високому рівні ліквідних коштів (готівки, коштів до запитання, легко реалізованих цінних паперів)
Державне страхування депозитів
Підтримання жорсткої структури збіг термінів погашення по активах і пасивах.
Інформація, що відноситься до ризику ліквідності, повинна містити:
Короткий опис джерела, концентрацій і ймовірності вилучення депозитів
Детальний аналіз пасивів і активів, включаючи позабалансові рахунки і зобов'язання (за строками погашення)
Повний аналіз активів і пасивів, визначених керівництвом як короткострокові, включаючи позабалансові права та зобов'язання за строками погашення
