си підприємства підзвітним особам тільки за умови повного їх звіту за кожну раніше отриману суму.
Для посилення контрольних функцій всіх посадових і матеріально-відповідальних осіб, зобов'язаних відповідати за збереження й цільове використання коштів, пропонується ввести в штат організації внутрішнього аудитора або покласти на одного з бухгалтерів обов'язки з внутрішнього контролю за операціями з грошовими коштами на підставі розпорядження директора підприємства. У завдання внутрішнього аудитора повинно входити створення системи внутрішнього контролю, необхідної для здійснення компетенції, прав і відповідальності органів управління та посадових осіб. На внутрішнього аудитора можуть покладатися і функції управлінського аудиту, метою якого є вивчення ділових операцій для вироблення рекомендацій щодо ефективного і раціонального використання ресурсів підприємства.
Для роботи створюваного внутрішнього контролю можна запропонувати приблизну програму контролю:
Орієнтовна програма внутрішнього контролю за обліком і збереженням грошових коштів
№№ ппВопроси проверкіСрокі проведеніяКто проверяет12341.Контроль умов, які забезпечують схоронність готівки в хозяйстве1.1.Проверка приміщення каси, міцність закріплення решіток на вікнах, стан печаток на сейфеежедневнокассір1.2.Проверка стану попереджувальної сигналізації і засобів протипожежної безопасностіежеквартально, ежедневногл. бухгалтер, зам. по госп. частини кассір1.3.Контроль за опечатуванням сейфа і приміщення кассиежедневногл. бухгалтер1.4.Контроль за забезпеченням збереження грошей при їх доставці в ТОВ в день отримання денеггл. бухгалтер, руководітель2. Контроль за збереженням і станом обліку средств2.1.Проверка наявності (інвентаризація) грошей та цінних бумагежемесячногл. бухгалтер, внутрішній аудітор2.2.Проверка повноти та своєчасності оприбуткування в касу готівки: а) отриманих з банку б) за послуги та работиежемесячно за планом роботи систематично; при складанні ж/о №1гл. бухгалтер, внутрішній аудітор2.3.Проверка відповідності фактичного наявності грошових коштів на рахунках в банку даним бухгалтерського учетаежемесячно по планугл. бухгалтер, внутрішній аудітор2.4.Проверка порядку реєстрації прибуткових і видаткових касових ордеровежедневногл. бухгалтер2.5.Проверка дотримання касової дисципліни та інших вимог, передбачених Положенням про ведення касових операцій.сістематіческі гл. бухгалтер, внутрішній аудітор3.Контроль за використанням грошових средств.3.1.Проверка використання отриманих з банку готівки за цільовим назначеніюежедневно, по планугл. бухгалтер, внутрішній аудітор3.2.Проверка своєчасності та повноти внеску в банк виручкіежемесячногл. бухгалтер3.3.Проверка законності та доцільності витрачання коштів підзвітними ліцамісістематіческі по планузам. гл. бухгалтера, внутрішній аудітор3.4. Перевірка достовірності виписок банку, наявність первинних документів з відмітками банку про виконання та їх відповідність випіскамежемесячнозам.гл. бухгалтера3.5.Проверка стану розрахунків з бюджетом, з органами соцстрахасістематіческігл. бухгалтер, зам.гл. бухгалтера3.6.Проверка стану обліку розрахунків за претензіями та відшкодування матеріального збитку, погашення цієї задолженностісістематіческігл. бухгалтер, внутрішній аудитор
Згадані вище пропозиції щодо поліпшення бухгалтерського обліку та аудиту грошових коштів в ТОВ ??laquo; Наша справа в силі вплинути на ефективність роботи бухгалтерської служби і підприємства в цілому і в перспективі, допоможуть усунути недоліки в організації роботи і уникнути помилок у плануванні роботи.
Висновок
Дана випускна кваліфікаційна робота присвячена бухгалтерського обліку та аудиту грошових коштів. У процесі її написання була зроблена спроба проаналізувати цілі, які стоять перед бухгалтерським обліком і аудитом, завдання, які повинен виконувати бухгалтерський облік і аудит грошових коштів.
У випускний кваліфікаційної роботі була описана методика ведення бухгалтерського обліку грошових коштів на підприємстві. Були наведені рахунки, за допомогою яких ведеться облік грошових коштів. Була перерахована первинна документація, використовувана при обліку операцій по розрахунковому рахунку і касових операцій.
Наведена методика ведення бухгалтерського обліку грошових коштів є повною та конкретизованої, що дозволяє організувати чітке управління і контроль за надходженням, рухом і вибуттям грошових коштів.
У ході вивчення методики обліку грошових коштів були розглянуті питання:
нормативно-правового регулювання банківської діяльності та ведення касових операцій;
документального оформлення і руху грошових коштів в касі;
документального оформлення ...
