то ліміт залишку готівки буде дорівнює 217 391,30 руб. (10 млн. Руб./92 роб. Дня? 2 дні). Через передбачуваного збільшення готівкової виручки щоденний залишок збільшується, і це треба врахувати. Таким чином, затверджений ліміт на 2014 рік у розмірі 260 869,56 руб. (10 млн. + 2 млн. Руб./92 роб. Дня? 2 дні).
Касові операції, що здійснюються в організації, оформляються уніфікованими формами первинної облікової документації, затвердженими Держкомстатом Росії.
Підприємство веде одну касову книгу, яка пронумерована, прошнурована і опечатана печаткою. Кількість аркушів у касовій книзі завірено підписами керівника та бухгалтера ТОВ ??laquo; Регіонбуд raquo ;. Записи в касовій книзі ведуться в 2-х примірниках. Другі екземпляри аркушів - відривні і служать звітом касира. Перші екземпляри аркушів залишаються в касовій книзі.
Записи в касову книгу проводяться касиром відразу ж після одержання або видачі грошей по кожному ордеру. Щодня в кінці робочого дня, касир підбиває підсумки операцій за день, виводить залишок грошей у касі на наступне число і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний лист з прибутковими та видатковими касовими документами під розписку в касовій книзі.
Готівкові гроші надходять в організацію з її розрахункового рахунку, від працівників організації, покупців і замовників.
Готівкові кошти приймаються в касу організації за прибутковими касовими ордерами, підписаними бухгалтером організації. Взаємини прийнятих готівки видається квитанція до прибуткового касового ордеру, підписана бухгалтером і касиром і завірена печаткою організації. Прибутковий касовий ордер виписується в одному примірнику працівником бухгалтерії. У спеціальній рядку прибуткового касового ордера вказується підстава для прийняття грошей у касу. Це суми заробітної плати, відрядження та інші суми, отримані касиром у банку за чеком; повернення невикористаної підзвітної суми, відшкодування матеріального збитку, залишок невикористаного авансу на витрати на відрядження, виручка і т.д. У документі вказується, від кого прийняті грошові кошти, проставляється номер документа і дата його виписки. Також заповнюється квитанція до прибуткового касового ордеру.
Для обліку надходження готівки до каси і видачі їх з каси в Плані рахунків використовується рахунок 50 Каса raquo ;. Усі надходження грошових коштів у касу організації відображаються за дебетом рахунка 50 Каса raquo ;, а видача грошей з каси - за кредитом цього рахунку. Кореспондуючий рахунок залежить від змісту господарської операції.
У касу ТОВ ??laquo; Регіонбуд 04.03.2014 р отримано з розрахункового рахунку за чеком (Додаток 4) сума 219900 руб. для виплати заробітної плати, на відрядження, на господарські потреби.
Надходження коштів оформлено Прибутковим касовим ордером №34 від 04.03.2014г. (Додаток 5), в бухгалтерському обліку організації зроблені такі проводки:
Дебет 50 Каса Кредит 51 Розрахунковий рахунок на суму 219 900 руб.- Отримані грошові кошти для виплати заробітної плати, на відрядження.
. 03.2014 р з каси ТОВ ??laquo; Регіонбуд видано кошти заступнику директора Носову А.Д. в підзвіт на відрядження 18800 руб., оформлений Видатковий касовий ордер №57
(Додаток 6).
У бухгалтерському обліку організації зроблені такі проводки:
Дебет 71 Розрахунки з підзвітними особами Кредит 50 Каса на суму 18800 руб.- На відрядження.
Дані операції відображені у касовій книзі за 04.03.2014г. (Додаток 7).
Основні проводки по руху грошових коштів в касі підприємства представлені в таблиці 2.10:
Таблиця 2.10.
Кореспонденція рахунків з обліку і руху грошових коштів в касі підприємства
№Содержаніе операцііСуммаДебетКредіт1Поступілі гроші в касу з розрахункового рахунку для виплати заробітної плати 15000050512Поступілі гроші від покупців 8000050623Возвращен залишок підзвітних сум 150050714Получено в касу в відшкодування заборгованості по недостачі 260050735По оголошенням на внесок готівкою внесено на розрахунковий рахунок 5000051506Видано під звіт 1000071507Видана з каси заробітна плата персоналу підприємства 1683207050
Господарські операції відображені за таблицею 2.10:
. Отримано кошти касиром ЛЬОВКІН А.П. за грошовим чеком № АН 3822160 від 06.02.2014г. на виплату заробітної плати співробітникам підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд на суму 150 000 руб. (Додаток 8). Отримані гроші оприбутковані в касу підприємства ТОВ ??laquo; Регіонбуд Прибутковим касовим ордером № 22 від 06.02.14.
150000 руб. Дт.50 Кт.51. ...
