ходи31682156252019442120Постоянние комерційні витрати: Реклама (план) 2480,001610,001260,001278,001628,00Реклама (факт) 1980,001347,501575,001278,001325,00Заработная плата персоналу з нарахуваннями, зайнятого сбитом461,32461,32461,32461,32461,32Командіровочние расходи18,4518,4518,4518,4518,45Планіруемие умовно-постійні витрати, т.д. е.2959,772089,771739,771757,772107,77Фактіческіе умовно-постійні расходи2459,771827,272054,771757,771804,77Общіе плановані комерційні расходи6927,774665,773755,773802,574712,57Общіе фактичні комерційні расходи5627,773983,274574,773701, 773924,77Отклоненіе (+/-) - 1300,00-682,50819,00-100,80-787,80
Малюнок № 4 Комерційні витрати
Висновок: зміни комерційних витрат відбувається пропорційно зміні обсягу продажів.
) розробити бюджет управлінських витрат за планом і фактом. Розрахувати відхилення, побудувати графік і зробити висновки.
Бюджет управлінських витрат (див. таблицю 10) призначений для точного визначення загальних і адміністративних витрат, необхідних для функціонування економічного суб'єкта як юридичної особи. Дані цього бюджету будуть використані в бюджетах доходів і витрат, і руху грошових коштів.
Таблиця № 10 Бюджет управлінських витрат
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиПланіруемие управлінські расходиамортізація132132132132132содержаніе будівель і помещеній110110110110110Заработная плата управлінського та іншого (загальнозаводського) персоналу з начісленіямі19421942194219421942Командіровочние расходи75,1475,1475,1475,1475,14Налогі, що включаються в себестоімость4464028980226802300429304Налогі, що включаються в собівартість фактіческі3564024255283502187023850Плановие управлінські витрати- ітого46899,1431239,1424939,1425263,1431563,14Фактіческіе управлінські витрати - ітого37899,1426514,1430609,1424129,1426109,14Отклоненіе факту від плану (+/-) - 9000-47255670-1134-5454
Малюнок № 5 Управлінські витрати
Висновок: зміна управлінських витрат відбувається пропорційно зміні податків на собівартість продукції економічного суб'єкта.
. Скласти бюджет доходів і витрат економічного суб'єкта. Провести аналіз відхилень факту від плану і побудувати графік змін фактичною і плановою частини прибутку та зробити відповідні висновки.
Таблиця № 11 Бюджет доходів і витрат економічного суб'єкта
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиІТОГОПлановие чисті продажі203360132020103320104796133496676992Фактіческіе чисті продажі16236011049512915099630108650610285Прямие затратиЗатрати на сирье6615285050757625120023365Плановие виробничі расходи9300080500630009940065120401020Фактіческіе виробничі расходи10800096250700009450058300427050Зарплата основного виробничого персоналу з начісленіямі891,6891,6891,6891,6891,64458ІТОГО по плану100506,684241,668966,6107916,667211, 6428843ІТОГО по факту115506,699991,675966,6103016,660391,6454873Плановая маржинальна прібиль102853,447778,434353,4-3120,666284,4248149Фактіческая маржинальна прібиль46853,410503,453183,4-3386,648258,4155412Накладние расходиПлановие комерційні расходи6927,774665,773755,773802 , 574712,5723864,45Фактіческіе комерційні расходи5627,773983,274574,773701,773924,7721812,35Планово управлінські расходи46899,1431239,1424939,1425263,1431563,14159903,7Фактіческіе управлінські расходи37899,1426514,1430609,1424129,1426109,14145260,7Ітого по плануІтого по факту53826,9135904,9128694,9129065,7136275,71183768,15Плановая балансова прібиль43526,9130497,4135183,9127830,9130033,91167073,05Фактіческая балансова прібиль49026,4911873,495658,49-32186,3130008,6964380,85Налог з прибутку по плану8705,3826099 , 4827036,7825566,1826006,78233414,61Налог з прибутку по факту9805,2981219,89641131,698-6437,2626001,73811721,3684Чістая прибуток по плану34821,52824397,92828147,12822264,72824027,128133658,44Чістая прибуток по факту39221,19210653,59364526 , 792-25749,04824006,95252659,4816Отклоненіе чистого прибутку плану від факта4399,664-13744,3344-23620,336-48013,776-20,176
Рис. 6 Графічно чистий прибуток
Висновок: аналіз чистого прибутку показує, що економічний суб'єкт отримав більший обсяг прибутку за фактом, ніж за планом. Але продукт приносить збиток необхідно переглянути постачальника, або чому не розбирається продукт.
. Розробити бюджет руху грошових коштів за планом і фактом, проаналізувати відхилення. Побудувати графік планової і фактичної величини сальдо грошових коштів.
Таблиця № 12 Бюджет руху грошових коштів
Показники: Фото альбомиФото рамкаКалендаріЕжедневнікіПлакатиІТОГОПоступіло грошових средствПлановая виручка від продаж2480001610001...
