. 270 НК РФ, при визначенні податкової бази по податку на прибуток не враховується вартість безоплатно переданого майна. p align="justify"> Податок на прибуток складе:
(3000000 - 2500000) * 0,2 = 100000 руб.
Податок на прибуток при сплаті ділимо на:
% у федеральний бюждет - 10000 руб;
% до бюджетів суб'єктів РФ - 90000 руб.
Визначимо суму ПДВ.
Сума ПДВ, пред'явлена ​​бюджету до відшкодування, складе:
* 0,18 = 450000 руб.
Сума ПДВ нарахована:
(5000 +1000) * (500 +10) * 0,18 = 550800 руб.
Сума ПДВ до сплати в бюджет складе:
- 450000 = 100800 руб.
Задача № 4
ТОВ В«СтатусВ» здійснює торговельну діяльність на території м.Псков. Будівля магазину знаходиться у власності. Ринкова вартість 7 млн. руб., Залишкова 5 млн. руб. Загальна площа 120 кв.м., площа торгового залу 90 кв.м. За поточний рік отримано такі показники, руб. br/>
Показники, тис.руб. відвантажено продукції на сумму1000получено грошових коштів від покупців за отгр. продукцію500себестоімость проданого товара250услугі з доставки проданого товару, в т.ч. ПДВ 18% 20пріобретено (сплачено) та введено в експлуатацію ОС100прочіе витрати (комісія банку) 3Чісленность працівників, чел.2Заработная плата 1 чел./мес.6
Весь проданий товар придбаний і оплачений у зазначений період. Всі витрати сплачені, всі підлягають сплаті податки і збори сплачені вчасно. p align="justify"> Розрахувати підлягають сплаті податки і збори за поточний рік, якщо ТОВ застосовує спрощену систему оподаткування. Суму єдиного податку розрахувати для 2 об'єктів оподаткування. Вказати строк сплати податку. p align="justify"> Рішення:
Фонд оплати праці за рік:
чол. * 6000 * 12 міс. = 144 000 руб. p align="justify"> Торгова діяльність відноситься до 1-му класу проф. ризику, за яким страховий тариф на внески від нещасних випадків складає 0,2%.
Страхові внески за 2011 рік:
000 * (34% + 0,2%)/100% = 49248 руб.
Відповідно до статті 346.20 Податкового кодексу РФ встановлюються такі податкові ставки з податку, що справляється у зв'язку із застосуванням спрощеної системи оподаткування (ССО):
варіант: Об'єкт оподаткування - доходи (6%):
ССО = 500 000 * 6% = 30 000 руб.
варіант: Об'єкт оподаткування - доходи, зменшені на величину витрат (15%):
Податкова база = 500 000 - 250 000 - 20 000 - 100 000 - 3 000 - 144 000 - 49 248 = - 66 248 руб.
Податкова база -66248, отже п...
