ами його постачальників, покупців і іншими зовнішніми для нього причинами. Тому кредитні операції банку завжди пов'язані з ризиком не повернення кредиту. Для зниження такого ризику банк і оцінює кредитоспроможність майбутнього позичальника за його фактичному минулого фінансовому становищу, намагаючись заздалегідь виявити при цьому несприятливі тенденції, вловити зародження майбутніх фінансових проблем клієнта.
Частково це дозволяє зробити аналіз балансу та звітності потенційного позичальника - юридичної особи. Зазвичай комерційний банк порівнює різні статті балансу, оцінює їх співвідношення, напрям і швидкість зміни, наприклад, динаміку прибутку, її співвідношення з витратами (прибуток може збільшуватися повільніше, ніж витрати), зміна статутного фонду, співвідношення власних і позикових коштів, скільки прибутку вони приносять, динаміку кредиторської заборгованості та своєчасність її погашення і т.д.
При цьому банк розраховує фінансові коефіцієнти. У Російській практиці зазвичай беруть до уваги коефіцієнт ліквідності, коефіцієнт покриття, коефіцієнт власних коштів, коефіцієнт позикових коштів, коефіцієнти оборотності власних і позикових коштів, коефіцієнти оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості, коефіцієнти рентабельності [29].
Банки розраховують і інші фінансові коефіцієнти, що виражають різні пропорції між розділами і статтями балансу клієнта. Банки встановлюють нормативні допустимі значення цих коефіцієнтів, з якими потім порівнюють їх фактичні величини і за результатами порівняння оцінюють рівень кредитоспроможності клієнта. Нормативні значення коефіцієнтів можуть відрізнятися для підприємств різних видів, різних галузей, регіонів і т.п. (Так, оборотність коштів в торгівлі вище, ніж у сільському господарстві). Для більшою реальності таких оцінок банк повинен формувати власну інформаційно - статистичну базу, відстежуючи зміни фінансового становища своїх клієнтів, виявляючи конкретні тенденції, цикли, закономірності за великий проміжок часу.
Банк може застосовувати бальну (рейтингову) оцінку кредитоспроможності, коли кожному коефіцієнту присвоюється питома вага в балах (залежно від його близькості до нормативу), а потім за сумою набраних балів клієнта відносять до групи з високою, середньою або низькою кредитоспроможністю. Залежно від того, в яку групу по рейтингу потрапив клієнт, банк пред'являє більш-менш жорсткі вимоги і умови кредиту (за сумою, терміну, відсотку за кредит), аж до відмови від видачі кредиту ненадійному клієнту.
Поряд з такою оцінкою фінансового стану позичальника банк прагне дізнатися його економічне становище, процеси постачання, виробництва, збуту продукції, взаємини з постачальниками і покупцями, відносини між власниками підприємства та найманими працівниками, між керівниками та підлеглими. Банк також вивчає застосовувані технології, обладнання, їх новизну і конкурентоспроможність, оцінює перспективи завоювання (або втрати) ринків збуту і т.п....
