нижок при продажах за готівку, застосування заходів для прискорення погашення простроченої дебіторської заборгованості (обліку векселів, факторингу і т.д.) , залучення кредитів банку, продажу або здачі в оренду невикористаної частини основних засобів, додатковою емісією акцій з метою збільшення власного капіталу і т.д.
Уповільнення виплати грошових коштів досягається за рахунок придбання довгострокових активів на умовах лізингу, переоформленням короткострокових кредитів у довгострокові, збільшення термінів надання підприємству товарного кредиту за домовленістю з постачальниками, скорочення обсягів інвестиційної діяльності та ін
Підтримці оптимального залишку грошових коштів на підприємстві сприяє збалансованість їх надходження і виплат. Оцінку збалансованості грошових потоків підприємства можна за допомогою показника «гвень достатності надходження грошових коштівВ» (Кд), який розраховується за формулою: [6, с. 252]
Кд =, (22)
Найбільш прийнятним є варіант, коли на певний момент часу грошових коштів надходить стільки, скільки їх потрібно в цей момент для здійснення певних виплат. Тому оптимальне значення даного показника 100%. Якщо значення досліджуваного показника більше 100%, це свідчить про перевищення надходження коштів над їх виплатою, отже, про можливе неефективне використання даного виду активів підприємства, особливо якщо це перевищення має тривалий характер. Якщо рівень достатності надходження грошових коштів менше 100%, також свідчить про незбалансованість грошових потоків підприємства. p> У процесі аналізу необхідно вивчити динаміку залишків готівки на рахунках в банку і період знаходження капіталу в даному вигляді активів. Період знаходження капіталу в готівці визначається:
Пдс =, (23)
Кількість оборотів середнього залишку грошових коштів розраховується за формулою:
Кодс =, (24)
Для оцінки ефективності використання грошових коштів грошові потоки підприємства та їх результат необхідно зіставити з отриманим фінансовим результатом, тобто визначити їх рентабельність. Можна виділити три групи показників рентабельності грошових коштів:
Рентабельність залишку грошових коштів
Ео = (25)
Рентабельність витрачених коштів
Ер = (26)
Рентабельність поступили коштів
Еп = (27)
Підприємства мають різноманітні економічні зв'язки з іншими суб'єктами господарювання, безпосередньо вступаючи з ними в розрахунки. Дотримання платіжної дисципліни передбачає своєчасне виконання зобов'язань по платежах за товари та послуги, розрахунками з банком, фінансовими органами, з усіма юридичними та фізичними особами. Нормальною вважається дебіторська кредиторська заборгованість, що виникла у зв'язку з встановленою системою розрахунків, термін погашення якої не настав. В умовах ринкового механізму ...
