еріоду в порівнянні з його початком. Збільшення статей оборотних активів характеризується використанням коштів і, отже, розцінюється як відтік грошових коштів. Зменшення статей оборотних активів характеризується вивільненням коштів і розцінюється як приплив грошових коштів. p align="justify"> Для розрахунку змін за статтями оборотних активів і короткострокових зобов'язань використовується допоміжна таблиця (таблиця 6 побудована на даних ф. № 1 "Бухгалтерський баланс" за 2009-2010 рр.., представлених у додатках Б, Е) .
Таблиця 6 - Відомості про зміну статей власного капіталу, млн. руб. p align="justify"> Статті баланса20092010Ізмененія: збільшення (+) зменшення (-) Виробничі запаси 1120,49,4 Витрати майбутніх періодів 83,4-4,6 Готова продукція 464351-113Дебіторская заборгованість 113383270Краткосрочние фінансові вкладення --- Грошові кошти 97, 8-1,2 Короткострокові позики і кредити 171 - 171Расчети з кредиторами 411246,2-164,8 Розрахунки з персоналом 98,2-0,8 Розрахунки з бюджетом -43,343,3 Розрахунки з іншими кредиторами 1942,923,9
У 2010 році по ТОВ "Поліімпорт М" надходження з поточної діяльності склали 3 856 млн. руб. Основне джерело даних надходжень - виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг (2 833 млн. руб.). Витрати по поточній діяльності склали 3 857 млн. руб. і були пов'язані з видачею заробітної плати робітників і службовців (170 млн. руб.), оплатою придбаних активів, робіт, послуг (2 124 млн. руб) та ін потребами підприємства.
В цілому, за діяльності підприємства спостерігається негативний потік грошових коштів у сумі 1 млн. руб., що свідчить про неефективність виробничо-господарської діяльності.
В аналізованому періоді надходження кредитів і позик склали 171 млн. руб., в той час як повернення кредитів і позик, виплата відсотків по них склали відтік грошових коштів у сумі 246,2 млн. руб. на кінець звітного періоду.
2.2 Аналіз інтенсивності та ефективності грошових потоків ТОВ "Поліімпорт М" за 2009-2010 роки
Важливим моментом при аналізі грошових потоків підприємства є оцінка інтенсивності та ефективності грошового потоку. Грошові кошти в процесі свого руху проходять послідовно три стадії кругообігу: заготівельну, виробничу і збутову. Склавши тривалість перебування коштів на всіх стадіях кругообігу, одержимо загальну тривалість операційного циклу:
ОЦ = Пз + ПНП + ПГП + Пдз, (6)
де ОЦ - тривалість операційного циклу;
Пз - період оборотності запасів;
ПНП - період оборотності податкових платежів;
ПГП - період оборотності готової продукції;
Пдз - період оборотності дебіторської заборгованості;
ФЦ = Пз + ПНП + ПГП + Пдз-ПКЗ, (7)
