економічних результатів її діяльності, за рахунок раціонального застосування положень і норм податкового законодавства. Проведення процесів з оптимізації є можливим у зв'язку з тим, що податкове законодавство надає окремими категоріями платників податків різні пільги та послаблення при сплаті податків, а також при здійсненні певних господарсько-економічних операцій.
Оптимізація оподаткування на підприємстві пов'язана виключно з правомірними діями, що здійснюються безпосередньо у рамках законодавчо встановлених правил. Зазначена діяльність передбачає, в тому числі виявлення і усунення податкових та інших фінансових ризиків для компанії. Вона може здійснюватися як на первинному етапі створення фірми, при здійсненні будь-якої окремо взятої угоди або групи угод (наприклад, з відчуження комплексу нерухомого майна, інших активів підприємства, продажу часток у статутному капіталі фірми), так і в процесі всього господарсько-економічного циклу існування організації.
Оптимізація страхових внесків
Основна питома вага в податковому навантаженні займають страхові внески, тому потрібно підібрати найбільш вигідні способи оптимізації даного внеску.
Сплата страхових внесків носить обов'язковий характер для всіх підприємств не залежно від режиму оподаткування, кількості працівників та виду діяльності.
Навантаження по страхових внесках істотно впливає на фінансове становище організації. У рамках граничної величини бази для нарахування страхових внесків загальна ставка становить 30% (з них в ПФР - 22%, до ФСС - 2,9%, в ФФОМС - 5,1%).
Умовно способи економії на страхових внесків можна розділити на дві групи:
. Виплата сум, які не обкладаються страховими внесками;
. Застосування знижених тарифів страхових внесків, встановлених на перехідний період 2011 - 2019 рр.. ст. 58 Закону № 212-ФЗ [7].
Розглянемо застосування деяких із законних способів оптимізації страхових внесків.
Першим і ефективним способом є укладання договору цивільно-правового характеру.
Виплати за договорами цивільно-правового характеру не обкладаються внесками до ФСС Росії (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закону № 212-ФЗ), що дозволить заощадити 2,9%, а якщо працівників на підприємстві багато, то сума зекономлених платежів у позабюджетні фонди може вийти досить значною.
Також фізичні особи, які виконують роботу згідно з цивільно-правовим договором, підлягають обов'язковому соціальному страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань, тільки якщо згідно із зазначеним договором страхувальник зобов'язаний сплачувати страховикові страхові внески (п. 1 ст. 5 Закону № 125-ФЗ). А сплачувати або не сплачує внески, вирішують самі сторони договору, так що тут теж можна заощадити [8].
Таким чином, можна припустити що в організації всі працівники будуть працювати за договорами цивільно-правового характеру. Тоді, з розрахунку страхових внесків зроблених нами раніше, можна побачити, що організація заощадить не малу частину грошових коштів, а саме - 1195,66 тис. руб. Отже сума страхових внесків для сплати в бюджет становитиме 11163,85 тис. руб. Економія очевидна.
Наступним видом договору, що дозволяє оптимізувати страхові вне...
