арьФевральМарт5Декабрь610% 14 770 785% 125 54 585% 7 3859Январь1010% 20 9401185% 177 990 125% 10 47013Февраль1410 % 33 7001585% 286 45016Март1710% 18ВСЕГО15 060
Витрачання грошових коштів необхідно для забезпечення сировиною і матеріалами. Припустимо, що оплата проводиться в розмірі 60% вартості у місяці покупки і 40% в наступному місяці.
Таблиця 13. Витрачання коштів на придбання сировини і матеріалів
№ п / пОбеспеченіеРасход средств1МесяцСтоімость (таб. 3) ЯнварьФевральМарт2Декабрь25 750340% 10 3004Январь42 200560% 25 320 640% 16 8807Февраль55 300860% 33 180 940% 22 12010Март29 7001160% 17 82012Всего 25 32050 06039 940
Для складання бюджету грошових коштів необхідно мати початковий остатоденежних засобів, витрати і надходження грошей, які підставляються у формулу:
Таблиця 14. Кінцеве сальдо
№ п / п Найменування показателейЯнварьФевральМартКвартал 11Начальное сальдо30 00046 36542 54230 0002Пріход грошових коштів (надходження по рахунках) (таб. 12) 146 485 219 075 311 980 677 5403Поступленія налічнимі4 5008 0003 50 016 0004Всего грошових поступленій150 985227 075315 480693 5405Ітого180 985273 440358 022723 5406Расходи грошових средств7Матеріали прямі (таб. 13) 25 32 050 06 039 940 115 3208Оплата прямого праці (таб. 5) 17 60 031 60 015 80 065 0009Общехозяйственние витрати (.) 25 44 044 54 026 37 096 35010Расходи комерційні (таб . 9) 35 13 554 80 026 165 116 10011Расходи адміністративні (таб. 10) травня 5005 5005 50 016 50012Подоходний податок (таб. 11) 25 62 544 39 816 52 086 54313Ітог грошових расходов134 620230 898130 295495 81314Конечное сальдо46 36542 542227 727227 727
Попередній баланс на кінець першого кварталу 2002 року складається з дотриманням рівності: актив=пасив
Таблиця 15. Бухгалтерський баланс ТОВ «УСПІХ» на 1 квітня 2002 року, тенге
АктівПассівОборотние кошти Кредитори (f) 11 880ДС в касі і на розрахунковому счету227 727Уставний капітал410 000Дебітори (a) 137 225Нераспределенная прибуток (g) 515 633Матеріали (b) 18 200По даними компанії , активи підприємства перевищують пасиви (А> П), а значить потреба в майні більше джерел фінансування. У даному випадку необхідно збільшити суму джерел фінансування, наприклад, запланувавши залучення кредиту на 194 076 тг. Збільшивши суму кредиту, попередній баланс на кінець кварталу 2002 року буде зведений (А=П) Готова продукція (c) 103586 Всего486 739Основние кошти Оборудованіе135 000Мінус знос (d) 5 063Зданіе570 000Мінус знос (e) 9975 Всього 689 963 Всього актівов1 176 701Всего пассівов1 176701
Кілька коментарів до отриманих в балансі позиціях:
(а) 33 700 * 5% від продажів лютого + 150600 * 90% від продажів березня
685 + 135 540=137 225
(b) початковий запас + ((придбано за кв. 1 (од.) - витрат кв. 1 (од.)) * на ціну одиниці.
+ (6360 - 6500) * 20)=18200
(с) готова продукція на 31 березня * стандартна вартість од.
* 47=103 586
(d) знос на 1 квітн...
