резерву на можливі збитки і втрати по позиках і сумою кредитної заборгованості за основним боргом. Коефіцієнт якості кредитного портфеля перевищує 10%, свідчить про його високий кредитний ризик.
У більшості російських банків методика оцінки резервів під можливе знецінення кредитного портфеля, включає наступні етапи:
· Виявлення окремо істотних кредитів.
· Виявлення наявності об'єктивних ознак знецінення окремо істотних кредитів. Кредит буде вважатися знеціненим, за умови, що його поточна ринкова вартість значно перевищує відшкодовувану банку вартість.
· Розрахунок розміру збитку від знецінення для кожного окремо знеціненого кредиту.
· Оцінка всіх інших кредитів, які не є на колективній основі індивідуально суттєвими.
Для цілей оцінки та аналізу прострочених кредитів та авансів проводитися аналіз тривалості перебування кредитів на рахунках з простроченою заборгованістю.
Позики, надані фізичним особам, з метою розрахунку резерву групуються по різних типах кредитних продуктів в окремі субпортфелі, які мають однакові характеристиками ризику. Банк аналізує кожен субпортфель але основі термінів перебування кредитів на рахунках простроченої заборгованості. Повністю знеціненими також вважається роздрібний кредит, коли виплата основної суми боргу і відсотків по ньому або і того й другово прострочена більш ніж на 180 днів.
2.2 Моделі аналізу кредитоспроможності позичальників
Сучасні практичні методи аналізу кредитоспроможності позичальників комерційного банку ґрунтуються на комплексному застосуванні як фінансових так і нефінансових критеріїв.
На Малюнку 2.1. розглянута класифікація методів і моделей оцінки кредитоспроможності позичальників у комерційних банках.
Рисунок 2.1. Моделі оцінки кредитоспроможності позичальника
Класифікаційні моделі діляться на моделі бальної оцінки кредиту, тобто рейтингові методики, а також моделі прогнозування банкрутств, які включають в себе статистичну оцінку, заснованої на МDА - Мultiple Discriminate Analysis - множинний діскрімінaнтний аналіз.
Моделі комплексного аналізу, засновані на напівемпіричних методологіях застосовуються для оцінки споживчих кредитів. Серед них виділяють такі моделі як: правило 6C raquo ;, PARTS, CAMPARY, Judgmental Analysis (оціночна система аналізу).
Класифікаційні моделі дають можливість розбити на різні групи (класи) і служать допоміжним інструментом, що дозволяє визначити можливості задоволення кредитної заявки.
Найчастіше на практиці застосовуються дві основні моделі оцінки позичальника: бальна (рейтингова) оцінка і прогнозування банкрутств. Рейтингові моделі дозволяють поділити позичальників на виконавчих і невиконавчий, а моделі прогнозування намагаються диференціювати стійкі компанії і фірми-банкрути.
Рейтингова оцінка компанії проводиться на підставі розрахованих значень різних фінансових коефіцієнтів і виражається в більшості випадків в балах. Бали вираховуються шляхом перемноження значення будь-якого з показників на вагу його в рейтингу.
У підсумку, загальний вигляд формули рейтингової оцінки:
де, - інтегральний рейтинг (показник);
- показник питомої ваги i - го показника;
- числове значення i-го параметра;
n - кількість параметрів.
Комерційні банки часто використовують систему скорингу. Кредитний скоринг (kredit scoring) являє собою технічний прийом, який був запропонований відомим американським вченим економістом Д.Дюраном ще на початку 40-их років для розділення позичальників на підставі споживчого кредиту. Відмінністю кредитного скорингу та рейтингової оцінки є те, що у формулі рейтингової оцінки варто замість (значення i-ого показника) - приватна бальна оцінка i - ого показника. На основі цього, для кожного параметра визначають декілька інтервалів можливих значень, а потім кожному інтервалу встановлюють певну кількість рейтингових балів або визначається його клас.
Гідність рейтингової моделі полягає в її простоті: достатньо розрахувати необхідні фінансові коефіцієнти і їх зважити, щоб визначити клас, до якого належить позичальник. Слід, однак, розуміти, що в розрахунку рейтингу цілком можуть брати участь тільки ті характеристики, які будуть відповідати встановленим нормативам.
Моделі прогнозування найчастіше використовуються при оцінці якості потенційних клієнтів-позичальників і грунтуються на статистичних методах, з яких найбільш поширеним є множинний діскрімінaнтний аналіз (MДA), також відомий в практиці як кластерний аналіз .
Загальний ви...
