редакції:
«6.2.1. Відповідно до підпункту 3.1.2 пункту 3.1 цього Порядку вимоги і зобов'язання по угоді на придбання цінних паперів відображаються в сумі угоди бухгалтерським записом:
Дебет - рахунку N 47408
Кредит - рахунки N 47407.
Вартість придбаних цінних паперів відображається бухгалтерським записом:
Дебет - рахунки з обліку вкладень у цінні папери
Кредит - рахунки N 47408. »;
підпункт 6.2.2 викласти в такій редакції:
«6.2.2. Відповідно до підпункту 3.1.2 пункту 3.1 цього Порядку вимоги і зобов'язання по угоді на реалізацію цінних паперів відображаються в сумі угоди бухгалтерським записом:
Дебет - рахунку N 47408
Кредит - рахунки N 47407.
Списання за обраному способу оцінки вартості реалізованих цінних паперів відображається бухгалтерським записом:
Дебет - рахунку N 61210
Кредит - особового рахунку на відповідних балансових рахунках другого порядку з обліку вкладень у цінні папери.
Одночасно списуються зобов'язання з постачання цінних паперів бухгалтерським записом:
Дебет - рахунку N 47407
Кредит - рахунки N 61210.
Віднесення фінансового результату за договорами (угодами) на реалізацію цінних паперів даного випуску на рахунки з обліку доходів (витрат) відображається бухгалтерським записом:
а) позитивний фінансовий результат
Дебет - рахунку N 61210
Кредит - рахунки з обліку доходів;
б) негативний фінансовий результат
Дебет - рахунки з обліку витрат
Кредит - рахунки N 61210. »;
у підпункті 6.2.3 слова" підпунктом 6.2.2 цього пункту" замінити словами" пунктом 3.4 цього Порядку»;
підпункт 6.2.4 викласти в такій редакції:
«6.2.4. Новоутворена після відображення в бухгалтерському обліку всіх угод, укладених протягом торгового дня, заборгованість на рахунках з обліку розрахунків за конверсійними операціями і термінових угодах погашається відповідно до встановленого порядку виконання операцій та розрахунків в кореспонденції з рахунками з обліку розрахунків з валютними і фондовими біржами, відповідними рахунками з обліку клірингових операцій, кореспондентським рахунком. ».
. Справжнє Вказівка ??підлягає офіційному опублікуванню у «Віснику Банку Росії» і набуває чинності з 1 січня 2013 року.
Головна мета системи законодавчого та нормативного регулювання полягає у встановленні єдиних правових і методологічних основ організації та ведення бухгалтерського обліку в банківській системі. Це передбачає забезпечення цілісності ведення обліку майна, зобов'язань і операцій, здійснюваних банками, складання та подання порівняльної і вірогідної інформації про їх майновий стан, доходи та витрати, необхідної користувачам бухгалтерської звітності.
Використання єдиної нормативної бази сприяє адекватному розумінню ефективності організації та функціонування системи бухгалтерського обліку у аудиторів, головних бухгалтерів, керівників банків та інших зацікавлених осіб.
Встановлені принципи, правила і способи обліку операцій та складання звітності обов'язкові до застосування у всіх кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації.
Бухгалтерський облік господарських та інших операцій ведеться кредитною організацією безперервно з моменту її реєстрації як юридичної особи до реорганізації або ліквідації шляхом суцільного, безперервного, документарного відображення операцій методом подвійного запису на взаємопов'язаних рахунках бухгалтерського обліку, включених до робочого план рахунків. Всі операції, майно, результати інвентаризації підлягають оцінці в грошовому вираженні і своєчасному відображенню на рахунках в повному обсязі. Активи і пасиви оцінюються окремо і відображаються в розгорнутому вигляді. Майно і зобов'язання кредитної організації існують окремо від майна і зобов'язань власників цієї організації та інших юридичних осіб. Відповідальність за ведення бухгалтерського обліку покладається на керівника банку.
Всі операції, що здійснюються банком, відображаються в бухгалтерському обліку на підставі документів, оформлених відповідно до Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, або нормативними документами Банку Росії за окремими операціями (при необхідності з урахуванням вимог Мінфіну і ФНС Росії). Документи є письм...
