сть змінилося в кращу сторону, Товариство в змозі погасити заборгованість по найбільш термінових зобов'язаннях, друга нерівність не змінилося.
Другий метод: метод коефіцієнтів, служить для швидкої оцінки здатності підприємства виконувати свої короткострокові зобов'язання. При цьому методі застосовуються такі коефіцієнти: коефіцієнт поточної ліквідності, проміжної ліквідності і абсолютної ліквідності.
Коефіцієнт абсолютної (миттєвої) ліквідності відображає здатність підприємства виконувати короткострокові зобов'язання за рахунок вільних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, швидко реалізованих у випадку потреби. Платоспроможність вважається нормальною, якщо це показник вище? 0,2.
, на кінець 2011года
, на початок 2012 року
, на кінець 2012року
, на початок 2013 року
, на кінець 2013года
Коефіцієнт проміжної ліквідності показує, яку частину поточної заборгованості організація може покрити в найближчій перспективі за умови повного погашення дебіторської заборгованості. Він характеризує очікувану платоспроможність на період, рівний середньої тривалості одного обороту дебіторської заборгованості. Нормальним вважається співвідношення? 1.
=0,36, на кінець 2011 року
=0,36, на початок 2012 року
Коефіцієнт поточної ліквідності показує платіжні можливості організації за умови погашення короткострокової дебіторської заборгованості і реалізації наявних запасів. Нормальне значення даного коефіцієнта знаходиться в межах? 2.
, на кінець 2012року
, на кінець 2013года
Розрахуємо коефіцієнти ліквідності. Результати розрахунку представлені в таблиці 2.12.
Таблиця 2.12
Аналіз платоспроможності
Найменування коэффициентаНорматив2011г.2012г.2013г.Изменения,+/-Н.г.К.г.Н.г.К.г.Н.г.К.г.10г.11г.12г.Коэффициент абсолютної ліквідності, Ка.л. gt; 0,20,0040,0120,0120,1950,1950,550,0080,1830,355Коеффіціент проміжної ліквідності, Кп.л. gt; 10,250,360,360,380,380,740,110,020,36Коеффіціент поточної ліквідності, Кт.л. gt; 21,913,073,072,082,082,111,16-0,990,03
Результати розрахунків показників платоспроможності свідчать про нестійкому положенні організації. Не всі показники вкладаються в граничні обмеження. Коефіцієнт поточної ліквідності у 2013 році відповідає нормальному значенню, тобто господарюючий суб'єкт задовольняє всі абсолютні термінові вимоги. Він дорівнює? 2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності збільшився з 0,004-початок 2011года до 0,55-кінець 2013р. цей показник не відповідає нормальному значенню, оскільки надлишок ліквідних коштів (як і недолік) - явище небажане. При його наявності оборотні активи використовуються з меншим ефектом. Підприємство має регулювати наявність ліквідних коштів у межах оптимальної потреби в них. Коефіцієнт проміжної ліквідності збільшився з початку 2011 року з 0,25 до 0,74 на кінець 2013 року, але цей показник не відповідає нормальному значенню. Таким чином, можна зробити висновок, що аналізоване підприємство не достатньо платоспроможне.
2.7 Аналіз руху грошових коштів прямим і непрямим методами
Для аналізу руху грошових коштів на підприємстві використовуємо дані форми № 4 за 2012р., 2013р. і проаналізуємо рух грошових коштів від поточної, інвестиційної та фінансової діяльності, використовуючи прямий метод. Результати розрахунку представлені в таблиці 2.12.
Таблиця 2.12
Надходження та вибуття грошових коштів
ПоказателіВсего, тис.рубВ тому числі за видами деятельностітекущаяінвестіціоннаяфінансовая123451. Приплив грошових коштів: - За попередній год249079149 079-100000- За звітний год250857220857-300002. Відтік грошових коштів: - За попередній год225085182384-42701- За звітний год203794183794-200003. Зміна грошових коштів (стр.1-стор.2) - За попередній год23994-33305-57299- За звітний год4706337063-10000
За звітний період незначно збільшився обсяг грошової маси в частині надходження грошових коштів, в частині вибуття грошових коштів спостерігається зменшення.
Загальна маса надходження грошових коштів у звітному році склала 250857т.р., а в попередньому році сума надходження коштів була незначно менше 249079т.р. У звітному періоді відтік грошових коштів склав 203794т.р., А в попередньому році 225085т.р. Зниження відтоку грошових коштів у звітному році викликано зменшенням витрат. Величина грошового потоку у звітному році зросла вдвічі і склала 47063т.р., ...
