а інших витрат 4. Витрати за депонованих сум Активно-пасивний 5 розділ
Облік розрахунків з підзвітними особами ведеться на активному рахунку 71
В«Розрахунки з підзвітними особамиВ». Нормальною вважається заборгованість підзвітної особи перед підприємством до тих пір, поки не минули строки подання звіту за отриманими сумами. Ця заборгованість відображається за дебетом рахунка 71, а її погашення - за кредитом рахунку 50. Якщо не всі видані гроші витрачені, то їх залишок повертається до каси підприємства (дебет рахунку 50 В«КасаВ» кредит рахунку 71 В«Розрахунки з підзвітними особамиВ»). Якщо гроші перевитраченого, і ці витрати підтверджені документами і затверджені керівником підприємства, то з каси будуть видані гроші у відшкодування перевитрати. p align="justify"> У кожному разі підзвітна особа складає авансовий звіт за уніфікованою формою № АО-1 (Додаток Л), до якого додаються документи, що підтверджують витрати (чеки, квитанції). Потім бухгалтер-касир авансовий звіт, наданий підзвітною особою, обробляє: перевіряє цільове використання виданої суми; проставляє бухгалтерські проводки за рахунками обліку витрат; визначає суму до звіту, яку затверджує керівник. p align="justify"> У ході практики я продублювала роботу підзвітної особи щодо складання авансового звіту, а так само роботу бухгалтера щодо його прийняття і обробці. У ТОВ В«Гранд СервісВ» згідно з авансовим звітом бухгалтер-касир наводить кореспонденцію рахунків Дт 44, 10, 76, 97 Кт 71, узагальнюючим регістром з обліку розрахунків з підзвітними особами є журнал-ордер № 7 (додаток М). Так як фірма не велика основні витрати - ПММ, канцтовари та мобільний зв'язок. Витрати по 71 рахунку зменшують податок на прибуток. br/>
Таблиця 2.6. - Розрахунок поточного податку на прибуток за 1 квартал 2008 р.
Хоз. операцііСумма по б/уСумма за н/Ухарь-ка разніциСуммаХар-ка зобов ваСуммапроводкаВиручка від реаліз.товара +4422158,054422158 ВВР0, 00 ВОНА 0,00 Д 09 К68РАСХОДИ всього 4023069,5640058660,00 0в т.ч. прямі: 3814656,843811088 0,00 0 Матеріальні расходи25650, 5125650,51 ВВР 0,00 ВОНА 0 Д 09 До 68Покупная вартість товара3414205, 393414205,39 ВВРОНА0Транспортние расходи195599, 88195599,90 Витрати на оплату праці і ЕСН 134510,9134510,9 ВВР0, 00ОНА0Д 09 К68Сумма нарахованої амортізаціі44690, 1640221,24 НВР4468, 92ОНО1072, 54Д 77 К 68Амортізаціонная премія 10% 00,00 НВРОНО0Д 68 До 77В т.ч. інші: 208412,72 195677,7 ППР12735, 00 ПНО3056, 4сумми податків (ФСС від несч.сл., земля) 1123,68 1123,680,00 ПНО0ремонт ОС 10000 100000,00 0прочіе 197289,04 184554 ППР 12735,00 ПНО 3056 , 4Д 99 До 68прібиль від реалізації товару 399088,49 416292,4 17203,92 4128,94 Операційні доходи 23412234120.00 0 Інші доходи (курсової різниці) 4982,464982,460,00 0 Операційні витрати 0 0 0,00 0Внереалізаціонние витрати +56172,2249649, 3 6522,921565,50 в т.ч.: податки (имущ, еколог) +27258,9220736 ППР 6522,92 ПНО 1565,50 Д 99к 68Внереалізаціонние (курсові різниці) 20947,07 20947,07 ППР 00,000 ПНО 0Д99 До 68прочіе7966, 237966,23 ППРПНОД99 До 68БУХ.ПРІБИЛЬ до н/о 371310,73 395037,6 0 податок на прібильУСНО 89114,58 94809,02 ВОНА 0Д09 До 68ОНА + ПНО - ОНОвзн + ОНОуменьш5694, 4490,96 ПНО 4621,90 Д 99 До 68Чістая прибуток 276501,71 300228 , 55всего5694, 44
Поточний податок на прибуток = 89114,58 (УСНО) + 0 (ВПА) + 4621,90 (ПНО) - 0 (ВПА Виниклі.) +1072,54 (ОНОуменьш.) = 94809,02 руб . p align="justify"> Чистий прибуток = 371310,73 (приб до н/о) + Oна-94809, 02 (ТНС) = 276501,71 руб.
Тек. податок на прибуток = 94809,02 руб.
Чистий прибуток (б/у) = 276501,71 руб.
2.6 Облік праці та її оплати
У ТОВ В«Гранд СервісВ» працю працівників оплачується за посадовими окладами. Для цієї мети на підприємстві є штатний розклад (Додаток Н). У цьому розкладі вказані всі працівники підприємства, їх посади і відповідні цим посадам оклади. І відповідно з цим розкладом йде нарахування заробітної плати. p align="justify"> Для обліку особового складу, нарахування і виплат заробітної плати на ТОВ В«Гранд СервісВ» використовуються такі уніфіковані форми первинних облікових документів:
Наказ (розпорядження) про прийом на роботу складається на кожного члена трудового колективу.
Особиста картка - заповнюється на кожного працівника організації в одному екземплярі. У ній містяться загальні відомості про працівника - прізвище, ім'я, по батькові, відомості про військовий облік, підвищенні кваліфікації та ін
Наказ (розпорядження) про надання відпустки - застосовується для оформлення чергової відпустки та відпусток інших видів. Містить всі необхідні відомості для розрахунку відпускних сум і утримань. (Додаток О)
У ТОВ В«Гранд СервісВ» застосовується погодинна оплата прац...
