P>
2.3 Оцінка ефективності використання грошових потоків організації
Дамо оцінку ефективності використання грошових потоків організації ТОВ «НВП ІнЕл».
Проведемо аналіз динаміки позитивного грошового відтоку ТОВ «НВП ІнЕл» (таблиця 5).
Таблиця 5 - Динаміка позитивного грошового потоку ТОВ «НВП ІнЕл»
Показники 2010г2011г2012гІзмененіе 2012р до 2010р, (+, -) Надійшло від операційної діяльності, тис.руб.196811487220070 + 389В% до ітогу95,2100,084,0-11,2Поступіло від інвестиційної діяльності, тис. руб .---- У% до підсумку ---- Надійшло від фінансової діяльності, тис.руб.1000-3829 + 2829В% до ітогу4,8-16,0 + 11,2Всего206811487223899 + 3218
На підставі таблиці 10 можна зробити висновок, що у ТОВ «НВП ІнЕл» позитивний грошовий потік за досліджуваний період збільшився на 3 218 тис.руб. Основну частку займають надходження від операційної діяльності - 95,2% в 2010р, 100% в 2011р і 84,0% в 2012р. Надходження від фінансової діяльності збільшилися з 4,8% в2010г до 16,0% в 2012р.
Дамо оцінку динаміки негативного грошового потоку ТОВ «НВП ІнЕл» (таблиця 6).
Таблиця 6 - Динаміка негативного грошового потоку ТОВ «НВП ІнЕл»
Показники 2010г2011г2012гІзмененіе 2012р до 2010р, (+, -) Витрачено з операційної діяльності, тис.руб.148391434017977 + 3138В% до ітогу74,990,877,3 + 2,4Направлено на витрати з інвестиційної діяльності, тис. руб.33164024254 + 938В% до ітогу16,72,518,3 + 1,6Направлено на витрати по фінансовій діяльності, тис.руб.166910491019-650В% до ітогу8,46,74,4-4,0Всего198241579123250 + 3426
На підставі таблиці 6 можна зробити висновок, що у ТОВ «ІнЕл» за період 2010-2012рр відбулося збільшення витрат грошових коштів на 3426 тис.руб. НаибОльша частку в структурі витрачених коштів складають витрати з операційної діяльності: 74,9% в 2010р, 90,3% в 2011р, 77,3% в 2012р. Частка інвестиційних витрат становила в 2010р 16,7%, в 2011р 2,5%, в 2012р - 18,3%. Частка фінансових витрат становила 8,4% в 2010р, 6,7% в 2011р, 4,4% в 2012р.
Таким чином, за досліджуваний період частка операційних та інвестиційних витрат збільшилася, при цьому скоротилася частка фінансових витрат.
Проведемо аналіз ефективності формування та використання грошового капіталу ТОВ «НВП ІнЕл» (таблиця 7).
Таблиця 7 - Показники ефективності формування та використання грошового капіталу ТОВ «НВП ІнЕл»
Показники 2010г2011г2012гІзмененіе 2012р до 2010р, (+, -) Коефіцієнт ліквідності грошового потока1,040,941,03-0,01Доля грошового потоку у виручці від продаж0,08-0,03-0,05Коеффіціент участі грошових активів в оборотному капітале0,06-0,04-0,02Коеффіціент ефективності грошового потока0,04-0,02-0,02
На підставі таблиці 7 можна зробити висновок, що у ТОВ «НВП ІнЕл» відбулося скорочення всіх показників ліквідності. Ліквідність грошового потоку скоротилася на 0,01; тобто на 1%, частка грошового потоку у виручці від продажів скоротився на 0,05, тобто на 5%. Коефіцієнт участі грошових активів в оборотному капіталі скоротився на 0,02 або 2%. Коефіцієнт ефективності грошового потоку скоротився на 0,02, або 2%.
Таким чином, ефективність використання грошових коштів ТОВ «НВП ІнЕл» за досліджуваний період скоротилася, тобто використання грошових коштів на підприємстві значно скоротилася.
Проведемо аналіз динаміки показників платоспроможності ТОВ «НВП ІнЕл» (таблиця 8).
Таблиця 8 - Динаміка показників платоспроможності ТОВ «НВП ІнЕл»
Показники 2010г2011г2012гІзмененіе 2012р до 2010р, (+, -) Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,040,020,02-0,02Коеффіціент термінової ліквідності0,050,060,04-0,01Коеффіціент поточної ліквідності 0,070,080,07 -
На підставі таблиці 8 можна зробити висновок, що у ТОВ «НВП ІнЕл» всі коефіцієнти ліквідності скоротилися, нехай і незначно. Незмінним залишився лише коефіцієнт поточної ліквідності. На підставі проведеного аналізу можна зробити висновок, що у ТОВ «НВП ІнЕл» за досліджуваний період відбулося зниження ефективності грошових потоків.
3. Рекомендації щодо вдосконалення управління грошовими потоками у ТОВ «НВП ІнЕл»
3.1 Прогнозування грошових потоків в ТОВ «НВП ІнЕл»
Для оцінки ступеня рівномірності формування і синхронності позитивного і негативного грошового потоку розраховують наступні показники: середньоквадратичне відхилення, коефіцієнт варіації, коефіцієнт кореляції.
При виборі виду функції тренда можна скористатися методом кінцевих різниць (обов'язковою умо...
