І тільки за матеріалом виду W спостерігається економія витрат за рахунок зниження цін на на 2690 тис. Руб.
Завдання 12
Таблиця 12 Аналіз фонду оплати праці з відрахуваннями на соціальні потреби
ПоказательУсловное обозначеніеПрошлий годОтчетний годІзмененіе1. Видатки по фонду оплати праці та відрахувань на соц. потреби працівників, тис. руб.ФОТ1 641 6731 941 380 299 7072. Чисельність працівників, чел.Ч28520292307103. Кількість відпрацьованих днів, дн.Дн24024554. Тривалість робочого дня, час.Прд87,8-0,25. Годинна ставка витрат на заробітну плату і відрахування на соц. потреби на одного працівника, руб.ЧЗП1раб.0,02990,03470,0048
? Ч=710 * 240 * 8 * 0,0299=40760
? Дн=29230 * 5 * 8 * 0,0299=34959
? Прд=29230 * 5 * (- 0,2) * 0,0299=- 42825
? ЧЗП=29230 * 5 * 7,8 * 0,0048=268121
Сукупний вплив чинників:
760 + 34959 - 42825 + 268121=299707
Відносна економія ФОП:
941380 - 1641673 * 8243819/7238399=71 677,17 - перевитрата
Таким чином, можна зробити висновок, що скорочення кількості відпрацьованих днів за рік одним робітником на 1 день і тривалості робочого дня на 0,5 годин призвели до економії ФОП на 97426,71 т.р. (6089,17 + 91337,54), але в підсумку рівень витрат у звітному році збільшився на 210 716 т.р. У першу чергу це відбулося за рахунок збільшення середньогодинної зарплати одного працівника на 0,0053 т.р. (або 271609,83 т.р. на рік), по-друге, збільшилася середня чисельність робітників на 710 чол, що призвело до збільшення витрат по заробітній платі (на 36532,88 т.р.). Р
Резервом зниження рівня витрат на оплату праці можна встановити відповідність між темпами зростання продуктивності праці (середньорічний вироблення на одного працюючого або основного працівника) і темпами зростання середньорічної заробітної плати одного працюючого. Для розширеного відтворення, отримання необхідного прибутку і рентабельності важливо, щоб темпи зростання продуктивності випереджали темпи зростання оплати. У разі недотримання цього співвідношення відбувається перевитрата фонду заробітної плати, підвищення собівартості продукції і зменшення суми прибутку.
Фонд оплати праці в порівнянні з минулим роком збільшився на 14166707 тис. руб. Його зріст був обумовлений зміною трьох факторів - зростання чисельності на 975 чол., Який привів до зростанню ФОП на 164 174,4 тис.руб., Збільшенням кількості відпрацьованих днів на 5, що призвело до зростанню ФОП на 37 623,3 тис. Руб. і збільшенням годинної витрати на одного працівника на 683,61 руб., що збільшило ФОП на 14010 911,7 тис. руб. Але так як тривалість робочого дня скоротилася на 0,2 ч., То ФОП зменшився на 46 088,5 тис.руб.
Резервом скорочення витрат на оплату праці та відрахування на соціальні потреби може стати продовження політики скорочення часу роботи і потреби у трудових ресурсах за рахунок автоматизації виробництва.
Завдання 13
Таблиця 13 Склад, структура і динаміка доходів і витрат
ПоказательПрошлий годОтчетний годІзмененіе, (+, -) Сума, тис. руб. % Сума, тис. Руб. % Сума, тис. Руб. % 1. Доходи всього, у тому чісле7 311 1681008 320 3611001 009 19301.1. Виручка7 238 39999,0058 243 81999,081 005 4200,0751.2. Відсотки до полученію27 6760,37924 8900,299-2 786 0,0791.3. Доходи від участі в діяльності інших організацій ----- - 1.4. Інші доходи45 0930,61751 6520,6216 5590,0041.5. Відкладені податкові активи ----- - 2. Витрати все, в тому чісле7 015 0201008 000 423 100 985 40302.1. Собівартість продукціі4 801 57568,4475 401 19367,511599 618-0,9362.2. Комерційні расходи674 +4529,614767 8349,59793 382-0,0172.3. Керуючі расходи1 038 54914,8051 168 01214,599129 463-0,2052.4. Відсотки до уплате165 5222,36285 0353,564119 5131,2032.5. Інші расходи334 +9224,774378 3494,72943 427-0,0451.7.Отложенние податкові зобов'язання ----- - 3. Перевищення доходів над видатками 236 918Х255 950Х19035Х
Висновок: За аналізований період доходи і витрати організації виросли практично на однакову величину - більш ніж на 1 млрд. руб. У складі доходів майже 99% припадає на виручку від продажів, решта види діяльності приносять незначний дохід. У складі витрат організації ситуація дещо інша - близько 67% займає виробнича собівартість продукції, 9-10% припадає на комерческие витрати і близько 15% на управлінські. Решта види витрат становлять не істотна частина від усіх витрат організації. Тим не менш, спостерігається пристойний зростання частки відсотків до сплати, що може бути пов'язано зі збільшенням зобов'язань організації перед банками.
У цілому діяльність організації прибуткова, тому є в наявності чистий прибуток, але її приріст у звітному році незначн...
